Электронная подпись за 1 час для: торгов. Затраты на приобретение путевок признаются прочими расходами организации пп. Обращаем внимание: на практике возможны три варианта учета затрат на приобретение путевок для работников и членов их семей. Это значит, что организации необходимо разработать и утвердить в учетной политике свой вариант п. Далее стоимость путевки, оплачиваемая за счет средств организации, в бухгалтерском учете будет признаваться в составе прочих расходов на момент выдачи путевки работнику.
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!
Содержание:
- Налогообложение путевок сотрудникам
- Регистрация
- Вход на сайт
- Анализ расчетов по социальному страхованию и обеспечению
- Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск
- 5.5. Учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению
- Обзор типичных ошибок при исчислении платежей в государственные внебюджетные социальные фонды
- Расчеты по социальному страхованию и обеспечению: счёт 69, ведомости по счету
- Электронный журнал «Практик»
Налогообложение путевок сотрудникам
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как проверить все ли взносы исчислены в 1С 8.3 ЗУП 3.1? Самостоятельный аудит базы 1CПриобретение путевок для детей сотрудников может стать отличной альтернативой повышению зарплаты и, вообще, способом повысить лояльность персонала. Итак, решено, приобретаем путевки. Осталось рассмотреть вопросы бухгалтерского и налогового учета. Затраты на приобретение путевок за счет собственных средств организации — это прочие расходы организации п.
На практике наиболее распространены три варианта учета затрат на приобретение путевок для самих работников и для членов их семей. Подходящий вариант необходимо отразить в учетной политике п. Приобретаемые путевки, оформленные бланком строгой отчетности БСО , до момента передачи работникам могут учитываться как денежные документы в сумме фактических затрат на их приобретение.
После оплаты стоимости путевки за счет средств организации, в бухгалтерском учете будет признаваться в составе прочих расходов, на день выдачи путевки работнику. Одно из условий: уверенность в том, что в результате конкретной операции произойдет уменьшение экономических выгод организации. Данная уверенность возникает в случае, когда организация передала актив либо отсутствует неопределенность в отношении передачи актива абз. В результате приобретения путевок у организации не появляется актив, так как приобретенные путевки не принесут ей экономической выгоды.
Следовательно, затраты на оплату путевок надо признать расходами в момент их осуществления, т. В этом случае путевки не отражаются в качестве актива, т. Если для работника полностью бесплатна т. Наконец, еще один вариант: работодатель не приобретает путевки, не выдает их работникам, а полностью или частично компенсирует работникам их собственные расходы на приобретение путевок. Расчеты с работником по выплате им подобных компенсаций нужно отражать с использованием счета 73, причем суммы компенсаций необходимо относить в дебет счета 91 и не учитывать в налоге на прибыль.
Затраты работодателя на отдых детей работников носят социальный характер и не связаны с производственной деятельностью. Поэтому такие расходы даже на основании коллективного или трудовых договоров в целях налогообложения прибыли не признаются п. Данная позиция также справедлива и при применении УСН, а также и единого налога такие расходы не принимаются, поскольку не значатся в закрытом перечне п.
Расходы на оплату путевок для детей работников формируют бухгалтерскую прибыль убыток отчетного периода, но не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль как отчетного, так и последующих отчетных периодов. Поэтому в учете возникают постоянная разница и соответствующее ей постоянное налоговое обязательство ПНО п. Работодатель, приобретающий и выдающий бесплатно либо с частичной оплатой путевки для детей работников, сама не оказывает и не получает оздоровительные услуги, то есть не создает объект обложения НДС постановление Президиума ВАС России от Ну, а раз нет объекта налогообложения, то нет и налога.
Во-первых, от НДФЛ путевки освобождаются лишь в случае, если услуги по ним оказываются детям, не достигшим 16 лет, санаторно-курортными или оздоровительными организациями санатории, санатории-профилактории, профилактории; дома отдыха и базы отдыха; пансионаты; лечебно-оздоровительные комплексы; санаторные, оздоровительные и спортивные детские лагеря. При этом для применения этой льготы необходимо, чтобы санаторно-курортная или оздоровительная организация находилась на территории РФ.
Со стоимости путевки в зарубежный санаторий или лагерь НДФЛ надо удерживать по полной программе. Кроме того, путевка не должна быть туристической - даже если компания российская. Во-вторых, при приобретении путевки или выплаты компенсации за счет средств работодателя условием освобождения от НДФЛ является то, чтобы эти расходы не учитывались при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций. Для спецрежимников действует аналогичное правило: расходы не должны быть учтены при расчете единого налога.
Не нужно также удерживать НДФЛ, если компенсация или оплата стоимости путевок произведена за счет средств бюджетов бюджетной системы РФ. В-третьих, имеет значение и то, кому путевка предназначена. Не облагается НДФЛ оплата стоимости путевок:. Под действие данной нормы не подпадают члены семей бывших работников организации, если они не являются инвалидами или детьми до 16 лет. Следовательно, НДФЛ придется платить со стоимости таких путевок, оплаченной за счет организации, если предоставление бесплатных или льготных путевок детям бывших работников старше 16 лет было предусмотрено локальными нормативными актами.
Для работодателей это выплаты физлицам в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам ГПД , предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг п. Таким образом, объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц, в частности, в рамках трудовых отношений п. Дети сотрудников не состоят в трудовых отношениях с работодателем их родителей. Поэтому, казалось бы, на стоимость путевок в оздоровительные лагеря указанные страховые взносы начислять не следует.
Однако загвоздка в том, что непосредственно детям путевки не выдаются. Поэтому, если работодатель сам оплачивает путевки или путевка приобретена самим работником, а работодатель компенсирует ему ее стоимость или часть , страховые взносы придется начислить. Минтруд разъяснил, что компенсация работодателем стоимости путевки, изначально приобретенной работником самостоятельно даже для его ребенка , - это выплата в рамках трудовых отношений.
Следовательно, с нее нужно взимать страховые взносы письмо от Таким образом, стоимость путевок включается в налоговую базу для исчисления страховых взносов ст. На стоимость путевок начисляются страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний п. Суммы денежной компенсации, выдаваемой работникам на самостоятельное приобретение путевок, облагаются страховыми взносами, в т.
Оплата части стоимости путевки работником производится наличными деньгами в кассу организации при получении путевки. Организацией была приобретена путевка стоимостью 25 руб. В бухгалтерском учете необходимо сделать следующие записи:. НДФЛ эта сумма не облагается, а страховые взносы в размере руб. В налоговом учете эти расходы не учитываются, поэтому в бухгалтерском учете следует отразить постоянное налоговое обязательство:. Пример 2 По заявлению работника организация приобрела для его летнего ребенка путевку в детский оздоровительный лагерь стоимостью 40 руб.
Путевка оформлена бланком строгой отчетности. Приобретение путевок для работников и членов их семей за счет средств организации предусмотрено коллективным договором. В учете организации приобретение путевки в оздоровительный лагерь для летнего ребенка работника и выдачу ее работнику необходимо отразить следующим образом. На дату выдачи путевки сотруднику:. Так как сумму компенсации стоимости путевки организация не учитывает при расчете налога на прибыль, возникает постоянная разница, на основании которой формируется постоянное налоговое обязательство:.
Некоторые виды путевок могут быть оплачены не только из собственных средств организации, но и за счет средств ФСС РФ. Федеральным законом от Причем средства обязательного социального страхования могут направляться на полную или частичную оплату стоимости только детских путевок. За счет средств ФСС РФ оплачиваются путевки для отдыха и оздоровления детей только застрахованных граждан.
В зависимости от установленных Правительством РФ условий эти путевки могут оплачиваться в полном или частичном размере. В соответствии с установленным порядком для оплаты путевок должны быть выполнены следующие условия. В детские санатории могут направляться дети в возрасте от 4 до 14 лет включительно , а в санаторные оздоровительные лагеря круглогодичного действия - до 15 лет включительно.
При этом максимальный размер оплаты стоимости путевки на одного ребенка в сутки в санаториях и санаторных оздоровительных лагерях, расположенных в районах и местностях, в которых в установленном порядке применяются районные коэффициенты к заработной плате, определяется с учетом этих районных коэффициентов.
При направлении в загородные стационарные детские оздоровительные лагеря срок пребывания детей должен быть не менее 7 дней - в период весенних, осенних, зимних школьных каникул и не более 24 дней - в период летних школьных каникул для детей школьного возраста до 15 лет включительно. Бюджетные средства, предоставленные на финансирование расходов, понесенных организацией в предыдущие отчетные периоды, отражаются как возникновение задолженности по таким средствам и увеличение финансового результата организации как прочие доходы п.
Расходы на приобретение путевки для ребенка работника не учитываются в целях налогообложения прибыли п. В отношении доходов, которые получает организация в случае возмещения части стоимости путевок из местного бюджета, следует иметь в виду следующее. С одной стороны, эти суммы не должны относиться к облагаемым доходам, поскольку они не подпадают под определение доходов от реализации или внереализационных доходов ст. С другой стороны, сумм, возмещаемых бюджетом за детские да и любые путевки, нет и в составе доходов в виде целевого финансирования, исключаемых из налоговой базы согласно ст.
Целевым финансированием НК РФ признает только выплаты некоммерческим организациям на их содержание и ведение уставной деятельности. Поэтому в налоговом учете на дату возмещения расходов по путевкам из бюджета сумму стоимости детских путевок, возмещаемой из бюджета, следует включить в состав внереализационных доходов и учесть при налогообложении прибыли. Ввиду того что расходы организации на приобретение путевки в бухгалтерском учете учитываются, а в налоговом - нет, у организации возникает постоянная разница и соответствующее ей постоянное налоговое обязательство п.
Так как поступившая из бюджета компенсация учитывается организацией в доходах при исчислении налога на прибыль, никаких разниц с бухучетом не возникает. Организация-работодатель, приобретающая и выдающая бесплатно либо с частичной оплатой путевки для детей работников, сама не оказывает и не получает оздоровительных услуг, т. Нет необходимости начислять НДС со стоимости путевок. Не подлежат налогообложению освобождаются от налогообложения суммы полной или частичной компенсации оплаты работодателями своим работникам и или членам их семей, бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, инвалидам, не работающим в данной организации, стоимости приобретаемых путевок, за исключением туристских, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории РФ, а также суммы полной или частичной компенсации оплаты стоимости путевок для детей, не достигших возраста 16 лет, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории РФ, предоставляемые, в частности, за счет средств бюджетов бюджетной системы РФ п.
Следовательно, обязанностей налогового агента по НДФЛ у организации в данной ситуации не возникает. Не так однозначно обстоит дело в случае компенсации работникам стоимости детских путевок, если такая компенсация предусмотрена местным законодательством п. Существует вероятность того, что налоговики будут возражать против исключения такой компенсации из расчетной базы по страховым взносам в норме Закона N ФЗ и НК РФ говорится о компенсациях, установленных российским законодательством.
Однако есть судебная практика, когда суд признает компенсацию, установленную местной властью, компенсацией, предусмотренной законодательством РФ см. При этом судьи отметили, что, возмещая сотрудникам часть стоимости детских путевок, компания выполнила требования местного законодательства о компенсации работникам таких расходов.
Кроме того, спорные выплаты не являются элементами оплаты труда, не обладают признаками зарплаты, их размер не зависит от сложности, количества и качества выполняемой работы или от стажа работника. Частичное возмещение стоимости детских путевок носит разовый характер и является способом социального партнерства государства в лице муниципалитета , работодателя и родителей ребенка.
Получить консультацию Если у Вас есть вопрос, ответ на который вы не нашли на страницах нашего журнала или Вы столкнулись со сложной профессиональной деятельностью, напишите нам на электронную почту по адресу: ten rambler. Заказать звонок Оставьте своё сообщение, наши специалисты обязательно ответят на ваши вопросы. Войти Регистрация. Все еще нет аккаунта? Зарегистрируйтесь сейчас! Запомнить меня. Меню Toggle navigation. Бухгалтерский и налоговый учет.
У нас действительно гибкая система скидок! Подробнее Телефон: 8 98 61, Электронная почта: ten rambler. Учитываем затраты Затраты на приобретение путевок за счет собственных средств организации — это прочие расходы организации п. Налог на прибыль Затраты работодателя на отдых детей работников носят социальный характер и не связаны с производственной деятельностью. НДС Работодатель, приобретающий и выдающий бесплатно либо с частичной оплатой путевки для детей работников, сама не оказывает и не получает оздоровительные услуги, то есть не создает объект обложения НДС постановление Президиума ВАС России от При применении этой нормы следует учитывать следующие моменты.
Не облагается НДФЛ оплата стоимости путевок: работникам, которые на момент предоставления путевки или выплаты компенсации состоят в трудовых отношениях с организацией; членам семей таких работников, включая их детей независимо от возраста; бывшим работникам, которые уволились в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости; инвалидам, не работающим в данной организации; детям, не достигшим возраста 16 лет независимо от наличия трудовых отношений с их родителями.
Согласно ст. В разделе 1 отражаются итоговые показатели по суммам страховых взносов в разрезе следующих видов:. По строке автоматически отражается код по ОКТМО муниципального образования, на территории которого осуществляется уплата страховых взносов. По строкам отражается сумма превышения произведенных плательщиком расходов на выплату различных пособий социального характера над исчисленными страховыми взносами:.
Регистрация
Для входа можно использовать учётную запись, созданную на любом из сайтов Нормативка. Вы можете добавить тему в список избранных и подписаться на уведомления по почте. Для того чтобы ответить в этой теме, Вам необходимо войти в систему или зарегистрироваться. Сегодня свой день рождения празднуют пользователей. В вашем браузере отключен JavaScript, поэтому некоторое содержимое портала может отображаться некорректно. Для правильной работы всех функций портала включите, пожалуйста, JavaScript в настройках вашего браузера.
Вход на сайт
Земляченко, зам. Выявлению этих ошибок способствуют аудиторские и налоговые проверки, а также существующая арбитражная практика по вопросам налогообложения. В результате проверок организаций со стороны государственных внебюджетных социальных фондов возникает гораздо меньше спорных вопросов. Отчасти это связано с тем, что эти фонды, за исключением Государственного фонда занятости населения Российской Федерации, являются самостоятельными финансово-кредитными учреждениями, не входящими в систему органов исполнительной власти, а издаваемые ими документы по вопросам уплаты страховых взносов не подлежат государственной регистрации в Минюсте России и обязательны для исполнения как территориальными органами фондов, так и всеми организациями-плательщиками страховых взносов.
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Начисление страховых взносов в 1СПенсии финансируются на принципе солидарности или на авансировании средств на пенсионное обеспечение. С начала х годов проблемы пенсионного обеспечения выдвинулись в центр политики научных и общественных дискуссий во всех странах мира. Главная причина - старение населения в результате снижения рождаемости и увеличения средней продолжительности жизни. Этот процесс затрагивает все общество, и в первую очередь развитые государства. Однако в последние годы быстро стареет и молодое население таких стран, как Китай благодаря успехам медицины, увеличению средней продолжительности жизни, политике снижения рождаемости. По данным демографических прогнозов старение населения в развитых странах будет прогрессировать в течение следующих четырех десятилетий, в конце которых будет достигнуть пик прогресса. По мере старения населения и изменений в масштабах и формах занятости сокращение общей численности занятых, распространение неформальной и частичной занятости, работа на дому в солидарных пенсионных системах растет доля государственных расходов на поддержку престарелых в ВВП, увеличивается нагрузка на трудоспособных членов общества. Так, с по гг. Со второй половины х гг.
Анализ расчетов по социальному страхованию и обеспечению
Для входа можно использовать учётную запись, созданную на любом из сайтов Нормативка. Вы можете добавить тему в список избранных и подписаться на уведомления по почте. Для того чтобы ответить в этой теме, Вам необходимо войти в систему или зарегистрироваться. Сегодня свой день рождения празднуют пользователей.
Если для поощрения своих сотрудников организация, применяющая общий режим налогообложения, приобретает туристические путевки, то какие налоги ей нужно уплатить в этом случае и какие документы должен представить турагент? Организация общий режим налогообложения по безналичному расчету за счет чистой прибыли приобрела у турагента путевки для своих сотрудников в качестве поощрения по итогам года. Приобретенные путевки являются туристическими, санаторно-курортные и оздоровительные услуги по ним оказываться не будут. Путевки оформляются на сотрудников. Какие документы должны быть представлены турагентом? Какими налогами облагается стоимость путевки? По договору дарения одна сторона даритель безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне одаряемому вещь в собственность либо имущественное право требование к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом п. Дарение, сопровождаемое передачей дара одаряемому, может быть совершено устно, за исключением случаев, предусмотренных п. Так, согласно п. При этом договор дарения, совершенный при таких условиях в устной форме, ничтожен.
Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск
Приобретение путевок для детей сотрудников может стать отличной альтернативой повышению зарплаты и, вообще, способом повысить лояльность персонала. Итак, решено, приобретаем путевки. Осталось рассмотреть вопросы бухгалтерского и налогового учета. Затраты на приобретение путевок за счет собственных средств организации — это прочие расходы организации п. На практике наиболее распространены три варианта учета затрат на приобретение путевок для самих работников и для членов их семей. Подходящий вариант необходимо отразить в учетной политике п. Приобретаемые путевки, оформленные бланком строгой отчетности БСО , до момента передачи работникам могут учитываться как денежные документы в сумме фактических затрат на их приобретение.
5.5. Учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению
Бухгалтер широкого профиля с летним опытом. Сейчас уже на пенсии, чтобы не закиснуть изучаю, что изменилось в отрасли, собираю интересные мне материалы. Надеюсь, они будут полезны и вам в вашей работе — пока экономика работает, без бухгалтерии не обойтись. Ведение бухгалтерии на каждом отдельном предприятии предусматривает использование множества бухгалтерских счетов. В зависимости от данных, которые будут использоваться при расчёте можно выяснить каким является счёт: активным или пассивным.
Обзор типичных ошибок при исчислении платежей в государственные внебюджетные социальные фонды
То есть вы получите скидку 6 рублей и доступ к бератору на 3 месяца в подарок. У вас будет:. Сейчас вы можете получить полный доступ к бератору на выгодных условиях. Эта функция доступна только платным пользователям Бератора.
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению: счёт 69, ведомости по счету
Это прежде всего единый социальный налог, который зачисляется в государственные внебюджетные фонды: Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и фонды обязательного медицинского страхования. Единый социальный налог уплачивают организации, производящие выплаты работникам.
Электронный журнал «Практик»
Организация может оплачивать путевки на отдых или лечение в санаториях и пансионатах своих работников и членов их семей. Отдельным сотрудникам путевки также предоставляются за счет средств ФСС.
То есть вы получите скидку 6 рублей и доступ к бератору на 3 месяца в подарок. У вас будет:.
