Понятно, что при выборе системы налогообложения для розничной торговли, руководитель исходит из минимизации налоговых платежей. Во-первых, при ОСНО компания или ИП должны вести бухгалтерский учет в полном объеме и сдавать полный комплект бухгалтерской, налоговой и статистической отчетности с установленной периодичностью. При всех плюсах ЕНВД и УСН законодательство накладывает ряд ограничений для их применения, о которых необходимо знать, чтобы впоследствии не иметь проблем с налоговыми органами. Разговор об ЕНВД следует начать с того, что с года Министерство финансов рассматривает законопроект об отмене этого налогового режима. Полностью ЕНВД должен был быть отменен с г. Однако по данным на 31 декабря года, полная отмена ЕНВД состоится в году.
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!
Содержание:
- Какие доходы признаются (учитываются) при УСНО?
- Оптовая торговля при усн доходы минус расходы
- Розничная торговля на УСН в 2019 году
- Можно ли розничную торговлю перевести на усн доходы минус расходы
- ЕНВД или УСН?
- Налоговый учет ип на усн доходы минус расходы розничная торговля суммовой учет
- Расходы на приобретение товара для розничной торговли при усн доходы минус расходы
- Розничная торговля на УСН
- Налогообложение УСН «Доходы минус расходы»
Какие доходы признаются (учитываются) при УСНО?
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Какие опасности существуют на УСН доходы минус расходыГарантированно получить юридическую консультацию можно, задав вопрос в форме в правом нижнем углу. Нажимая на кнопку "Отправить" вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации. Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос в форме в правом нижнем углу.
Но с точки зрения законодательства отличие совсем не в этом. И от того, какой торговлей занимается ваша организация, зависит, какие налоги она должна платить. Например, вы честно платите ЕНВД с розничной торговли, соблюдая все необходимые для этого условия Подпункты 6, 7 п. Однако розничную торговлю от оптовой отделяет тонкая грань, которую легко переступить и не заметить этого — взять и продать разок-другой партию товара организации. Если при проверке контролеры это увидят, то признают вашу сделку оптовой, что неминуемо приведет к доначислению налогов по общему режиму или УСН Пункт 4 ст.
Точно так же применяющие общий режим или упрощенку могут нечаянно "попасть" на ЕНВД, потому что их деятельность стала больше похожа на розничную торговлю. Последнее встречается значительно реже, но тоже бывает. В статье мы поговорим о том, на что опираются налоговики, принимая решение о доначислении налогов в таких случаях, и что нужно делать, чтобы этого избежать. В определении розничной торговли, содержащемся в НК в гл.
А по договору розничной купли-продажи товары реализуются для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью Пункт 1 ст. Товары же, приобретенные для использования в предпринимательской деятельности в том числе для перепродажи , продаются по договорам поставки Статья ГК РФ и уже в рамках оптовой торговли Пункт 2 ст. Для справки Оптовая торговля — вид торговой деятельности по приобретению и продаже товаров для использования их в предпринимательской деятельности в том числе для перепродажи или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием.
Поэтому принципиальное отличие оптовой торговли от розничной — это то, как покупатель собирается использовать приобретенный товар. Заподозрить что-то неладное налоговики могут только при проверке документов вмененщика. Обычно вмененщик, торгующий в розницу, выдает своим покупателям только кассовый или товарный чек. Реже составляет договор купли-продажи. Но он, как правило, очень простой и содержит только наименование товара, его количество, цены и сроки.
Если же контролеры обнаружат у вас договоры поставки, накладные ТОРГ , счета-фактуры, книги покупок, книги продаж, то наверняка сочтут, что вы вели оптовую торговлю Письмо ФНС России от Но даже если у вас полно "оптовых" бумаг, еще не все потеряно. Если налоговикам не удается доказать использование приобретенных товаров в предпринимательской деятельности покупателя, то суды считают правомерным применение ЕНВД, несмотря на наличие: — договоров поставки или договоров, содержащих условия, характерные для договоров поставки Постановления ФАС ДВО от Ведь недостаточно поставить в заголовке документа "договор поставки", чтобы между контрагентами действительно возникли такие отношения.
Но в любом случае здесь работает правило: нет "оптовых" бумаг — нет проблем. Если же такие документы дополняют довод налоговиков об использовании товара в предпринимательской деятельности покупателя, то суд налоговая наверняка выиграет Постановления ФАС УО от Если налоговикам удается доказать, что товар использовался покупателем в предпринимательской деятельности, то решение суда наверняка будет не в пользу вмененщика.
Обычно к суду налоговые органы запасаются письменными пояснениями от покупателей о том, как они "израсходовали" товар Постановления ФАС СКО от При этом в большинстве случаев у продавца нет возможности узнать, какую службу сослужит товар покупателю. Да и выяснять, для чего приобретаются те или иные товары, продавец в принципе не обязан. Но если вы продаете то, что явно не может быть использовано в личных, домашних целях, то применять по этим сделкам вмененку вы не вправе. К таким товарам, например, относятся: — аппараты ККТ, запчасти к ним, чековые ленты, весы, профессиональные детекторы банкнот, денежно-счетные машины, сейфы Письма Минфина России от А вот материалы и инструменты для деревообработки можно купить и для личных целей: резьба по дереву — чудесное хобби.
В то же время многие товары можно использовать и для личных целей, и в предпринимательской деятельности. Например, оргтехнику, офисную мебель, транспорт. И ВАС РФ однажды разъяснил: если товар был куплен для обеспечения деятельности организации или предпринимателя у розничного продавца, то к таким отношениям применяются правила, установленные для розничной купли-продажи. К примеру, ФАС Уральского округа указал, что сделка является розничной, если приобретенные товары не предполагается использовать непосредственно как орудия труда или для перепродажи Постановление ФАС УО от Чтобы доказать, что купленный товар в будущем будет использоваться для личных целей, продавцы-вмененщики иногда доходят до крайности.
Так, в одном судебном деле фигурировало письмо покупателя о том, что товары приобретались им для своих сотрудников и последние будут использовать их в личных целях Постановление ФАС МО от Суды иногда принимают все это во внимание как дополнительное подтверждение того, что вмененщик торговал в розницу. Однако афишировать заранее такие вспомогательные документы не надо. Ведь если у вас на руках будут только чеки, то и цепляться налоговикам будет не к чему.
А уж если вопросы возникнут, тогда можно представить и справки от контрагентов. Когда товары продаются по государственным или муниципальным контрактам либо по договорам купли-продажи с государственными, муниципальными учреждениями, большинство судов соглашаются с тем, что такая деятельность подпадает под ЕНВД, так как: — продажа товаров таким организациям является розничной торговлей Постановления ФАС ЗСО от Как видим, единообразия в судебной практике нет.
Как только появится решение, мы обязательно о нем вам расскажем. Вынося решение, суды также учитывают регулярность закупок и размеры партий товара. Например, суды квалифицировали сделки как оптовые и признавали правомерным доначисление налогов по другим режимам налогообложения, когда продавец-вмененщик: — с завидным постоянством продавал большими партиями скоропортящиеся продукты по мнению суда, эти товары могли быть переработаны только в рамках производства, а не потреблялись физлицом или его семьей Постановления ФАС УО от И как вы понимаете, все это налоговики увидели из документов вмененщика.
Отсюда вывод: не надо оформлять лишних бумаг, достаточно товарного чека или чека ККТ. Налоговики также обращают внимание на место реализации товара. Если товар продается, например, со склада, а не в розничном магазине, то вмененку продавец применять уже не может. Правда, надо отметить, что в рассмотренном деле предприниматель демонстрировал товары и рассчитывался с покупателями в комнате, арендованной в административном здании.
И суд обратил особое внимание на то, что эта комната не есть торговое место в объекте стационарной торговой сети. При этом, по мнению Минфина, если вы выставляете товары и оформляете сделки по их продаже в торговом помещении, то и вмененку вы можете применять Письмо Минфина России от Чтобы налоговики не доначислили вам налоги по общей системе или УСН, лучше: 1 не применять ЕНВД по товарам, изначально предназначенным для использования в предпринимательской деятельности; 2 не оформлять договоры поставки, товарные накладные, счета-фактуры; 3 не указывать в выдаваемых покупателю документах наименование покупателя-организации или Ф.
Те же аргументы об использовании товара, документах и т. Иногда им это удается. Например, один раз суд признал правомерным начисление ЕНВД предпринимателю на общем режиме, опираясь на письменные договоры купли-продажи и договор аренды помещения, которое, видимо, по всем параметрам соответствовало требованиям торгового объекта Постановление ФАС УО от Но все же далеко не всегда у налоговиков получается убедить суд в том, что плательщик должен был применять вмененку. И все то, что доставляет проблемы на вмененке, сыграет на руку на общем режиме или УСН.
Поэтому, чтобы не возникло проблем с доначислением "вмененного" налога, оформляйте договоры поставки, счета-фактуры с НДС, а также ведите книги покупок и продаж. Поэтому если у вас будут такие документы, то у налоговиков не появятся причины к вам цепляться. Если вы действительно занимаетесь оптовой торговлей, не пытайтесь замаскировать ее под розницу. Велика вероятность, что такая экономия на налогах в конечном счете выйдет боком. А если у вас настоящая вмененка, то не усложняйте ничего и не оформляйте лишних бумаг.
Хватит товарного или кассового чека. Ваш e-mail не будет опубликован. Сохранить моё имя, email и адрес сайта в этом браузере для последующих моих комментариев. Справочник Бухгалтера Статьи о бухучете и справочная информация. Главная Карта сайта О проекте. Комментариев нет. Содержание Оптовая торговля при усн доходы минус расходы Вопрос Ответ Тоже может быть полезно: Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам Комментарии к статье УСН, ЕНВД, общий режим налогообложения: розница или опт Торговая терминология Как налоговики выявляют подозрительные сделки Доначисляя налоги, налоговики смотрят на… Резюме для вмененщиков Причины доначислений ЕНВД невмененщикам Оптовая торговля при УСН: как списать в расходы стоимость товара Оптовая торговля усн доходы минус расходы какие документы для продажи.
Какие оквэды попадают под упрощенку. Образец расчетного листка. Добавить комментарий Отменить ответ Ваш e-mail не будет опубликован. Справочник Бухгалтера. All Rights Reserved. Theme by Grace Themes.
Под розничной торговлей понимается предпринимательская деятельность, связанная с приобретением и продажей товаров для использования их покупателями в личных, семейных, домашних и иных целях, не связанных с предпринимательской деятельностью ст. Как вести учет товаров в розничной торговле при УСН, расскажем в нашей статье. На ЕНВД может быть переведена не любая розничная торговля, а лишь та, которая ведется пп. При этом право применять ЕНВД в розничной торговле устанавливается в конкретном муниципальном районе, городском округе или городах федерального значения на основании нормативно-правовых актов или законов соответствующих территорий. Возможность же использовать УСН в розничной торговле ограничена общими критериями, которые относятся ко всем видам деятельности. Это будет зависеть от конкретных показателей доходов и расходов, которые возникли при ведении розничной торговли.
Оптовая торговля при усн доходы минус расходы
Ведение предпринимательской деятельности обязательно сопряжено с налогами. Государство позволяет выбрать из нескольких систем наиболее удобную для бизнеса. Стоит разобраться во всей специфике: как рассчитать налог, вести учёт и какую отчётность сдавать. Упрощённая система налогообложения часто именуется упрощёнкой.
Розничная торговля на УСН в 2019 году
Дополнительным условием, для компаний, работающих на УСН, является то, что приобретенные для перепродажи товары должны быть оплачены и реализованы покупателям. При этом изделия должны быть полностью идентичны и проходить в учетной программе по одной номенклатуре. При покупке нескольких партий с разной ценой сначала на затраты относятся товары из той поставки, которая была первой, потом начинают учитываться из второй и так далее. Метод списания товаров ФИФО особенно удобен в случаях снижения закупочной стоимости продукции, потому что при этом вначале на расходы относятся наиболее дорогостоящие экземпляры. Это позволяет минимизировать прибыль, уплачиваемую в бюджет. За отчетный период было продано 25 ламп по рублей. Главная — Статьи Проблема: Среди юридических лиц, применяющих упрощенную систему налогообложения, немало торговых организаций, для которых покупная цена товаров является одним из основных элементов затрат.
Для розниц с малыми или средними оборотами система применяется редко в связи с необходимостью ведения сложного учета. Неверное отнесение расходов может повлечь значительные доначисления налогов, выявленные в процессе проверки органами ИФНС. Дополнительные обязательства могут снизить массу оборотных средств, необходимых для поддержания нормы запасов. Дорогие читатели! Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи. Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта. Упрощенная система Применение УСН в розничной торговле оправдано для деятельности средних оборотов.
Можно ли розничную торговлю перевести на усн доходы минус расходы
Зарегистрировавшись в налоговом органе, компания или индивидуальный предприниматель должны выбрать режим налогообложения, в соответствии с которым они будут вести свою деятельность, начислять налоги и сборы, составлять отчетность. Каждый из действующих режимов помимо определенных нюансов и тонкостей имеют свои ограничения. Подробно о порядке применения каждого из спецрежимов налогообложения написано в ст.
Начисление УСН проводки и применяемые счета — задача не такая сложная, как кажется на первый взгляд. Иногда это может вызвать затруднения даже у опытных бухгалтеров, которые знают свое дело практически наизусть. Основы бухгалтерского учета при упрощенке Изначально нужно сказать, что бухгалтерский учет обязателен для организаций, применяющих упрощенную налоговую систему. Кроме этого, предприятия должны вести книгу доходов и расходов. Если организация применяет упрощенный или сокращенный бухгалтерский учет, то вместо регистров разрешается использовать книгу учетов фактов хозяйственной деятельности. Бухгалтерский регистр — это документ, содержащий в себе все операции. Они должны быть систематизированы и находиться в правильном порядке. Это достаточно упрощает работу. Отказ банка в проведении операции можно обжаловать Банк России разработал требования к заявлению, которое клиент банка организация, ИП, физлицо может направить в межведомственную комиссию в случае, когда банк отказывается проводить платеж или заключать договор банковского счета вклада. Упрощенная система налогообложения УСН — специальный налоговый режим, применяемый в соответствии с гл. В избранноеОтправить на почту Начисление УСН проводки и применяемые счета — вопрос, казалось бы, несложный, но иногда вызывает затруднения у бухгалтеров.
ЕНВД или УСН?
Но независимо от выбранного объекта налогообложения все "упрощенцы" учитывают доходы. И кажется, что вопросов по их учету возникать не должно, ведь УСН как налоговый режим в данном виде существует далеко не первый год. Но, как показывает практика, вопросы остаются. Рассмотрим основные положения по учету доходов при УСН, последние разъяснения Минфина и подробно остановимся на доходах от реализации. Порядок определения доходов при УСН прописан в ст. В силу п. Также "упрощенцы" не учитывают в составе доходов суммовые разницы п.
Налоговый учет ип на усн доходы минус расходы розничная торговля суммовой учет
Гарантированно получить юридическую консультацию можно, задав вопрос в форме в правом нижнем углу. Нажимая на кнопку "Отправить" вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации. Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос в форме в правом нижнем углу. Проблема: Среди юридических лиц, применяющих упрощенную систему налогообложения , немало торговых организаций, для которых покупная цена товаров является одним из основных элементов затрат. Поэтому в качестве объекта налогообложения они чаще всего выбирают доходы, уменьшенные на величину расходов. Главой Вопрос: Вправе ли организация, применяющая УСН, учитывать в составе расходов стоимость реализованных товаров, не дожидаясь их оплаты покупателем? Мнение 1. Письмо Минфина России от
Расходы на приобретение товара для розничной торговли при усн доходы минус расходы
Дебет 41 — Кредит — на сумму руб. Оплата партии произведена 20 марта года в суммеруб. В избранноеОтправить на почту УСН при розничной торговле в году разрешено применять как организациям, так и индивидуальным предпринимателям.
Розничная торговля на УСН
Напомним, что режим уплаты ЕНВД устанавливают в муниципальных районах, городских округах и городах федерального значения на определенные виды деятельности, и, если по всем основаниям организация или предприниматель могут быть на него переведены, придется перечислять ЕНВД. Согласно решению Думы городского округа Стрежевой от
Налогообложение УСН «Доходы минус расходы»
Гарантированно получить юридическую консультацию можно, задав вопрос в форме в правом нижнем углу. Нажимая на кнопку "Отправить" вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации. Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации.
Дебет 41 — Кредит — на сумму руб. Оплата партии произведена 20 марта года в сумме руб.
