Оказание услуг иностранной компании на территории рф усн

В письме от Финансовое ведомство напомнило, что реализация товаров работ, услуг на территории РФ облагается НДС п. Если услуги по предоставлению персонала приобретает российская организация, а персонал будет работать на территории РФ в месте деятельности покупателя, то местом реализации таких услуг будет территория РФ пп. Следовательно, приобретение у иностранной компании услуг по предоставлению персонала облагается НДС на территории РФ. Иностранная организация, не имеющая представительства на территории РФ, не может уплатить налог в бюджет. За нее это обязан сделать налоговый агент — российская организация, купившая товары работы, услуги п.

Содержание:

• Оказание услуг нерезиденту на территории рф
• ИП оказывает услуги иностранной организации
• Бесплатная юридическая помощь
• Порядок оплаты услуг иностранной компании, имеющей представительство на территории РФ
• Российская компания оказывает услуги нерезиденту действующему на территории рф через агента
• Налогообложения услуг иностранных организаций на территории РФ
• Оказание услуг нерезиденту

Оказание услуг нерезиденту на территории рф

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Упрощенка, вмененка и патент, как выбрать систему налогообложения

ЗДравствуйте ВИктория! По существу Ваши отношения регулируются нормами Агентского Договора В соответствии со ст. По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки. По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала.

Агентский договор может быть заключен на определенный срок или без указания срока его действия. Принципал обязан уплатить агенту вознаграждение в размере и в порядке, установленных в агентском договоре. Таким образом, Вам следует заключить Агентский Договор. В силу ст. Соглашение сторон о выборе подлежащего применению права должно быть прямо выражено или должно определенно вытекать из условий договора либо совокупности обстоятельств дела. Выбор сторонами подлежащего применению права, сделанный после заключения договора, имеет обратную силу и считается действительным, без ущерба для прав третьих лиц, с момента заключения договора.

Стороны договора могут выбрать подлежащее применению право как для договора в целом, так и для отдельных его частей. То есть, Вы имеете возможность установить в ДОговоре условие применения права на случай возникновения споров. Смогу оказать услугу по составлению Агентсткого Договора, а также проконсультировать по вопросу заключения сделки. С уважением Ф. Уполномоченному представителю Агента следует собственноручно расписаться и поставить печать Агента в каждом из экземпляров Договора, а также лично удостовериться в том, что все приложенные им к Договору документы соответствуют перечню и содержат непротиворечивые данные, позволяющие осуществить идентификацию Агента и его регистрацию в Системе.

В исключительных случаях у Агента могут быть запрошены дополнительные документы для регистрации в Системе, а также во исполнение требований законодательства РФ о противодействии легализации доходов, полученных преступным путем. Приказом МНС России от Справка банка об открытии Агенту расчетного счета на который Агент хотел бы получать вознаграждение подлинник, на бланке банка, за подписью уполномоченного представителя банка, заверенный печатью банка, с которым Агент заключил договор банковского счета.

Все статьи Российская организация — "иностранный" агент Денисова М. Российская организация заключила агентский договор с иностранным партнером. Согласно его условиям организация оказывает содействие по реализации импортного оборудования на территории РФ. При этом оборудование ввезено на территорию РФ без участия агента на льготных условиях НДС на таможне не уплачивался в соответствии с положениями п. Нужно ли организации предъявлять НДС к уплате покупателям оборудования?

Уплачивается ли НДС с суммы агентского вознаграждения и по какой ставке? Согласно ст. Место реализации товаров определяется в соответствии со ст. В силу п. Таким образом, местом реализации оборудования, которое уже ввезено на территорию РФ, признается территория РФ. С учетом того, что сделка купли-продажи оборудования совершается при участии российского посредника, на последнего при условии участия в расчетах возлагаются обязанности налогового агента по НДС.

Это следует из содержания п. Таким образом, агент при условии, что он участвует в расчетах между покупателем и продавцом оборудования должен предъявить покупателю оборудования к уплате:. Тот факт, что НДС при ввозе оборудования на территорию РФ не уплачивался по причине соответствия Перечню технологического оборудования, аналоги которого не производятся в РФ, ввоз которого освобожден от налогообложения согласно п. Прежде всего необходимо определить, является ли для российской организации оказание посреднических услуг по агентскому договору иностранному партнеру объектом обложения НДС в соответствии со ст.

На основании данной нормы объектом налогообложения признается реализация товаров работ, услуг на территории РФ. Место реализации работ услуг устанавливается согласно ст. Исходя из пп. Поскольку посреднические услуги по содействию в реализации оборудования на территории РФ в обозначенных подпунктах не названы, местом реализации указанных услуг, оказываемых российской организацией иностранному принципалу, признается территория РФ. Значит, агентское вознаграждение подлежит обложению НДС см.

Относительно ставки налога напоминаем следующее. Российская организация — агент по поручению иностранной компании реализует на территории РФ уже ввезенное на названную территорию оборудование стоимость оборудования без учета НДС составляет 2 руб. Конечному покупателю указанное оборудование предлагается по цене 2 руб. Согласно договору агент действует от своего имени, участвует в расчетах и удерживает причитающееся вознаграждение в сумме руб.

Перечислены принципалу денежные средства, полученные от покупателя, за вычетом сумм, причитающихся агенту. Если российская организация по поручению иностранного партнера оказывает последнему содействие в реализации импортных товаров на территории РФ, ей нужно учитывать следующее. Реализация товаров, находящихся на территории РФ, признается объектом обложения НДС, а агент при условии его участия в расчетах приобретает статус налогового агента.

Именно он должен предъявить покупателю оборудования НДС к уплате, причем сверх стоимости реализации, согласованной с иностранным партнером. Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту:. Этот вопрос нередко возникает у предпринимателей, которые еще не разобрались с выбранной системой налогообложения. Вопрос важный и серьезный. Мы с вами постараемся разобраться в нем весьма детально.

Все дело в том, что уплата НДС в первую очередь зависит от того, на какой системе налогообложения находится плательщик. Данные предприниматели должны платить НДС в обязательном порядке. Каждый квартал предприниматели должны сдавать специализированную отчетность по НДС. Отчеты можно сдавать в электронном виде. Если компании используют совмещает два вида платежей, то в данном случае, не используется процесс начисления НДС. Предприниматели на данной системе освобождаются от определенных налогов.

Налог на прибыль и НДС не уплачиваются, не платиться также налог на имущество. Но есть ситуации, когда НДС все же может быть начислен:. В принципе, в тех случаях, когда НДС налогоплательщик должен перечислять в государственные инстанции, нужно оформлять соответствующую документацию. Как вы понимаете, все должно быть в виде детальной отчетности.

Если вы не знаете, в том или же ином случае нужно или же не нужно платить НДС, то лучше дополнительно проконсультироваться с налоговым инспектором. Все дело в том, что не знание закона не освободит вас в дальнейшем от начисления штрафных санкций. Все равно, придется сдавать налоговую отчетность, а также производить нужные отчисления. Но с другой стороны, все вопросы по поводу начисления НДС можно задать юристу, который сможет правильно определить важность вопроса и скоординировать все ваши действия.

Как вы уже поняли, уплата НДС производится в зависимости от того, какой именно вариант налогообложения вы используется. Вполне очевидно, что перед открытием своего частного дела, нужно сразу же определить для себя, какие варианты систем приемлемы именно для вашего конкретного случая. Самым рациональным вариантом считается упрощенная система, по которой не выплачивается НДС, а отчетная документация сдается не так часто.

Разобраться во всех особенностях данного вида налогообложения будет не сложно. Впрочем, ваша деятельность может требовать оформления другого варианта системы, так что, тут все должно быть хорошо проверено и изучено, чтобы максимально защитить свои интересы и выбрать систему, которая будет импонировать вам, и какой будет импонировать деятельность вашего предприятия. Ваш e-mail не будет опубликован. Нумерация договоров в организации. Статистическая отчетность в таможню. Добавить комментарий Отменить ответ Ваш e-mail не будет опубликован.

Получены денежные средства от покупателя. Перечислены принципалу денежные средства, полученные от покупателя, за вычетом сумм, причитающихся агенту 2 — руб.

При выплате дохода литовской компании налоговый агент вправе не удерживать налог, если литовская компания до даты выплаты дохода представит подтверждение того, что она имеет постоянное местонахождение в Литовской Республике. Иностранная организация Республика Литва , не состоящая на налоговом учете в Российской Федерации и не имеющая постоянного представительства на территории РФ, оказывает международные транспортные услуги заказчику резиденту РФ. В письме Минфина РФ от Возникают ли у заказчика резидента РФ обязанности налогового агента по налогу на прибыль и НДС при оплате иностранной организации нерезиденту за оказанные международные транспортные услуги на ее рублевый счет? Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: в связи с тем, что местом оказания услуг по перевозке территория РФ не является, российская организация, приобретающая данные услуги, не является налоговым агентом, обязанным исчислить, удержать у контрагента и уплатить НДС в бюджет.

ИП оказывает услуги иностранной организации

Порядок налогообложения. Колонка налогового юриста. Добрый день, Ольга Викторовна! В соответствии со статьей Кодекса операции по реализации товаров работ, услуг на территории Российской Федерации признаются объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость. С целью решения вопроса о наличии или отсутствии реализации работ услуг , облагаемых налогом на добавленную стоимость в Российской Федерации, в случае, когда продавец и покупатель работ услуг имеют место нахождения в разных государствах, одним из которых является Российская Федерация, статьей Кодекса установлен механизм определения места реализации работ услуг. Согласно подпункту 5 пункта 1 статьи Кодекса местом реализации работ услуг признается территория Российской Федерации, если деятельность организации, которая выполняет работы оказывает услуги , осуществляется на территории Российской Федерации в части выполнения работ оказания услуг , не предусмотренных подпунктами 1 - 4 пункта 1 статьи Кодекса.

Бесплатная юридическая помощь

В результате указанного пересчета у организации возникают положительные и отрицательные курсовые разницы, связанные с изменением курса евро, установленного Банком России на соответствующие даты подп. Положительная курсовая разница учитывается в составе прочих доходов, отрицательная признается в составе прочих расходов п. Налоговые особенности для УСН Выручка от оказания услуг признается доходом от реализации на дату поступления оплаты от иностранного заказчика; при этом в данном случае сумма полученного дохода определяется путем пересчета полученной суммы денежных средств в рубли по курсу евро, установленному Банком России на эту дату п. В соответствии с пп. Положение данного подпункта применяется при выполнении тех видов работ и услуг, которые предусмотрены в пп. При этом в соответствии с п.

Документальным подтверждением места оказания услуг являются контракт и документы, подтверждающие факт оказания услуг. Организация, находящаяся на общей системе налогообложения, оказывает информационно-консультационные услуги по работе с программным обеспечением. Организация собирается оказать информационную услугу литовской организации покупатель находится на территории Литвы. Какие справки необходимо представить в налоговую инспекцию? Нужно ли что-то подтверждать в налоговой инспекции? Необходимо ли иностранному покупателю резиденту Литвы удерживать налог, взимаемый в соответствии с законодательством Литвы? Поскольку местом реализации информационно-консультационных услуг, оказанных покупателю - иностранной организации, зарегистрированному на территории Литвы, территория РФ не признается, то и реализация указанных услуг не является объектом обложения НДС в соответствии с положениями НК РФ.

Порядок оплаты услуг иностранной компании, имеющей представительство на территории РФ

На территории РФ иностранная компания осуществляет свою деятельность через постоянное представительство. Постоянное представительство зарегистрировано в налоговом органе РФ. Каким образом российской организации в соответствии с законодательством РФ следует производить оплату услуг иностранной компании, имеющей указанное представительство на территории РФ: только на счет иностранной компании; часть - на счет иностранной компании и часть - на счет ее представительства; только на счет представительства, расположенного на территории РФ? Обязанность по оплате оказанных иностранной организацией услуг через счет ее постоянного представительства в РФ законодательно не установлена.

Подпункты В соответствии с подпунктом 4 пункта 1. Положение данного подпункта применяется при выполнении тех видов работ и услуг, которые предусмотрены в подпункте 4 пункта 1 статьи НК РФ, в частности, при оказании консультационных, маркетинговых услуг, услуг по обработке информации. При этом в соответствии с пунктом 4 статьи Налогового кодекса РФ документами, которые подтверждают место выполнения работ оказания услуг , являются: — контракт, заключенный с иностранными или российскими лицами; — документы, подтверждающие факт выполнения работ оказания услуг. НК РФ организации, перешедшие на упрощенную систему, не признаются плательщиками НДС, за исключением налога, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со ст. Таким образом, при оказании услуг иностранной организации, не состоящей на налоговом учете в Российской Федерации, российской организацией, применяющей упрощенную систему, НДС не уплачивается. Заместительруководителя Управлениясоветник государственнойгражданской службы РФ2 классаН. Заключен договор возмездного оказания услуг, и если заказчик — иностранная компания.

Российская компания оказывает услуги нерезиденту действующему на территории рф через агента

Два основных налога, которые взимаются с организаций, — это налог на добавленную стоимость далее — НДС и налог на прибыль. Но в данной статье мы сосредоточимся на первом и рассмотрим, каким образом он исчисляется, кем и когда уплачивается. В российском законодательстве есть такие понятия, как резидент и нерезидент. Резидентом называется физическое или юридическое лицо, зарегистрированное и состоящее на налоговом учете на территории РФ, а к нерезидентам, как несложно догадаться, относятся все те, у кого отсутствует регистрация в том числе и в ФНС в России. И это как раз та ситуация, когда покупатель будет выступать в роли налогового агента, который улаживает все вопросы с перечислениями в бюджет. В России довольно распространена такая форма организации бизнеса, как индивидуальное предпринимательство далее — ИП , которое принято относить к так называемому малому бизнесу. Деятельность ИП может быть связана как с реализацией товаров, так и с оказанием услуг. Этот критерий характерен для услуг, связанных с определенными сферами и объектами повседневной жизни. Как правило, к ним относятся те услуги, которые оказываются в стационарных общественных учреждениях и организациях. Местом реализации услуг может быть признана территория той страны, где покупатель осуществляет свою деятельность.

Налогообложения услуг иностранных организаций на территории РФ

В настоящей статье рассмотрены типичные ситуации работы иностранных организаций на рынке рекламных и информационных услуг с позиций российского налогового законодательства. При этом автор постарался ответить на следующие вопросы:. Налоговый режим, применяемый к иностранным организациям в Российской Федерации, во многом зависит от того, образует ли их деятельность постоянное представительство на территории России. В соответствии со ст. Согласно п. При этом такая деятельность должна подпадать под один из видов, перечисленных в указанном пункте. В частности через постоянное представительство может осуществляться деятельность, связанная с выполнением работ, оказанием услуг, ведением иной деятельности. Таким образом, законодательство о налогах и сборах устанавливает следующие признаки постоянного представительства, при наличии совокупности которых деятельность иностранной организации в Российской Федерации признается приводящей к образованию постоянного представительства: 1 наличие обособленного подразделения или любого иного места деятельности иностранной организации в Российской Федерации, 2 осуществление иностранной организацией предпринимательской деятельности на территории Российской Федерации, 3 осуществление такой деятельности на регулярной основе.

Оказание услуг нерезиденту

В соответствии с пп. Положение данного подпункта применяется при выполнении тех видов работ и услуг, которые предусмотрены в пп.

Это значит, что из денег, причитающихся иностранцу, нужно удержать налог и перечислить его в бюджет. Для вас такая операция в новинку?

Автор: Луговая Н. Согласно пп. Исполнитель — российская организация. Положения абз.

Экспорт и импорт услуг всегда были одними из наиболее спорных операций при исчислении НДС. Это связано с тем, что в отличие от реализации товаров на экспорт и производства работ место оказания услуг определить достаточно сложно. Правильное определение места оказания услуги важно как для иностранной, так и для российской компании. Поскольку именно от ответа на вопрос, где именно оказана услуга на территории РФ или за ее пределами , зависит, будет ли эта услуга облагаться НДС.