При исчислении и уплате ЕНВД размер реально полученного дохода значения не имеет, налогоплательщики руководствуются размером вмененного им дохода, который установлен Налоговым кодексом РФ. ЕНВД применяется в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности п. В отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом за исключением объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с настоящим Кодексом. В отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ , осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом. В отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом. Подробнее см.
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!
Содержание:
- Единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)
- Выбор режима налогообложения для малого бизнеса в Крыму 2019 году
- Коэффициент К2 на ЕНВД Пермь
- К2 в населенных пунктах республики Крым для расчета ЕНВД
- ЕНВД — виды деятельности и коды ОКВЭД
- Расчет платежей для налога ЕНВД в 2018 и 2019 годах
- Виды деятельности енвд 2018 крым
- Енвд к 2 в крыму
Единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)
Вкладываться в то дело, которое приносит доход, двигаться вперёд и расти — правило успешного индивидуального предпринимателя. И чем быстрее растёт бизнес, тем оперативнее необходимо решать все вопросы, особенно те, что касаются выплат в бюджет. Да и правки в современное налоговое законодательство вносятся довольно часто. Быть в курсе последних изменений, отслеживая нововведения в государственном регулировании частного бизнеса, — становится правилом выживания для ИП.
Итак, какие же налоговые выплаты должны будут сделать предприниматели в году. Основная ответственность предпринимателя перед государством — своевременно и в полном объёме заплатить в бюджет все налоги и сборы, провести во внебюджетные фонды отчисления по страховым взносам. Государственные службы призывают не нарушать требования законодательства. Главный регулятор РФ — Федеральная налоговая служба — строго контролирует частный бизнес и предупреждает, что нарушения Налогового кодекса РФ могут привести к штрафам и административной ответственности, а при совершении особо крупных экономических преступлений могут возбудить и уголовное дело.
При этом индивидуальное предпринимательство — самая не защищённая от взыскания штрафов структура. По долгам перед гос. Даже если собственность не относится к бизнес-деятельности, её могут учесть при взыскании долга. Когда, сколько и как платит налоги частный бизнес, определяет система налогообложения, которую ИП выбирает при регистрации или при смене налогового режима в процессе ведения дел. Изменить режим, перейти на другую форму налогообложения или начать совмещать несколько режимов — реально.
Но для этого существуют регламентированные периоды и сроки перехода, есть определённые условия, обязательна перерегистрация режима в ИФНС и другие нюансы. Поэтому лучше сразу при регистрации ИП постараться учесть все риски и возможности и выбрать оптимальный для бизнеса налоговый режим. Для индивидуального предпринимательства в РФ действуют 4 налоговых режима. У каждого из них свои плюсы и минусы при ведении бизнеса. ИП на льготных режимах не обладают таким правом. При всех положительных моментах ведения своего дела на общем режиме есть ряд особенностей.
Главное его отличие от льготных систем — расширенная отчётность и максимальный спектр налоговых обязательств для ИП. Налоговая база считается как разница между валовым доходом ИП и расходами. Общий налоговый режим предусмотрен для ведения крупного бизнеса частным предпринимателем. Главное условие для учёта НДС — доход за один квартал календарного года должен составлять не менее 2 миллионов рублей. Если итог положительный, разницу необходимо перечислить в бюджет государства.
Если результат отрицательный — разница подлежит возмещению. Здесь фиксируются суммы прибыли и затрат ИП на ведение бизнеса. Надо знать, что налоговой принимается перечень тех расходов, которые подтверждены документами, поэтому в книге отмечаются только они. КУДиР должна быть заверена в ИФНС по месту регистрации ИП, в ней нумеруются все страницы, книга сшивается, на последней странице ставится печать и виза уполномоченного сотрудника.
Все данные в книге заполняются строго в рублёвом эквиваленте. Все исправления в документе подтверждаются визой ИП, обязательно фиксируется дата корректировки. Если предприниматель не учитывает НДС, он имеет право применять свою удобную для ИП форму книги учёта. КУДиР можно заполнять в электронном виде. Эта форма показывает предполагаемый доход ИП в течение года. Предприниматель считает его самостоятельно. Следующий шаг — оплатить авансовый платёж, который выставлен налоговой службой ИП.
В течение 5 дней регулятор сделает перерасчёт авансовых платежей. Недостающие платежи придётся уплатить согласно выставленному сроку, переплаченный аванс будет компенсирован декларацией 3-НДФЛ по результату прошедшего года. Документ должен быть сдан в ИФНС до 30 апреля. А также в течение 15 дней с момента её сдачи заплатить НДФЛ. Правительство РФ выпустило распоряжение от Этот список из 17 товаров, которыми нельзя торговать без онлайн-кассы с 1 июля года:.
То есть, если размер фиксированных взносов превысит сумму исчисленного налога, то платить по итогам квартала ничего не нужно. Допустим, ИП подал декларацию за 3 квартал года 2 октября, а страховые взносы за данный период оплатил 5 октября, учесть их при расчете платежа за 3 квартал ИП не сможет, но вправе будет учесть их при расчете налога за 4 квартал. Обратите внимание , что в соответствии с Письмом Минфина России от Например, ИП может уменьшить налог за 1 квартал на взносы, уплаченные до 20 апреля крайнего срока сдачи о отчетности за 1 квартал.
Также, если страховые взносы были уплачены за один налоговый период в другом допустим за 4 квартал года в 1 квартале г. Письмо от Примечание : изменения в ст. До года ИП, осуществляющие выплаты своим работникам, не имели права уменьшать налог на страховые взносы за себя. Для того, чтобы получить данную льготу ИП должен зарегистрировать онлайн кассу в период с 1 февраля года до 1 июля года, а если ИП оказывает услуги общепита и ведет розничную торговлю с наемными работниками, то ККТ должна быть поставлена на учет с 1 февраля года до 1 июля года.
Обратите внимание , что для получения вычета указанные расходы не должны быть учтены ранее по иным системам налогообложения. Предположим, что в году ИП Антонов В. Балашиха Московская область. Физическим показателем для услуг по ремонту обуви является количество работников включая ИП. На протяжении всего года физпоказатель не менялся и был равен 2.
Ежемесячно ИП Антонов В. Всего он уплатил 86 руб. За себя ИП Антонов В. Так как, физический показатель не менялся на протяжении всего года, налог в каждом квартале будет рассчитываться одинаково: 7 руб. Таким образом, ИП Петрову В. Физическим показателем для ветеринарных услуг является количество работников включая ИП. На протяжении всего года физпоказатель не менялся и был равен 1 сам ИП. Ежеквартально Иванов А. Всего он уплатил 36 руб. Получившуюся сумму налога можно уменьшить на уплаченные страховые взносы за себя в полном размере.
Так как сумма уплаченных страховых взносов превышает исчисленную сумму налога, ИП Петров В. В 1 квартале года Сергеев А. Пушкино Московской области. В 1 квартале года Сергеев уплатил страховые взносы за себя за 4 квартал года и 1 квартал года в общей сумме 17 ,7 руб. Таким образом, ИП Сергееву А. Однако, в любом случае, учитывать физические показатели необходимо, поэтому, если стоимость такой книги приемлемая штраф за её отсутствие от до руб.
Но, при этом важно помнить, что в ней необходимо вести только учёт физпоказателей , всю остальную информацию по доходам и расходам туда заносить не нужно. По итогам каждого квартала , не позднее го числа первого месяца следующего квартала, все ИП и организации на ЕНВД обязаны сдавать налоговую декларацию. Примечание : в связи с тем, что крайние сроки сдачи декларации по ЕНВД за 1, 2 и 3 квартал года выпадают на выходные дни 20 апреля и 20 июля — суббота, а 20 октября — воскресенье , они переносятся на первый рабочий день — 22 апреля, 22 июля и 21 октября соответственно.
Организации на ЕНВД, помимо налоговой декларации и учёта физпоказателей, обязаны вести бухгалтерский учёт и сдавать бухгалтерскую отчётность. Бухгалтерская отчетность для разных категорий организаций различается. В общем случае она состоит из следующих документов:. Организации и ИП, осуществляющие операции, связанные с с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств кассовые операции обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины. Обратите внимание , с года все ИП и организации, осуществляющие расчеты с использованием наличных денежных средств и электронных средств платежа за некоторым исключением , перешли на онлайн-кассы.
Осуществление некоторых видов деятельности, а также владение определенным имуществом, подразумевает уплату дополнительных налогов и ведение отчетности. Датой начала ведения деятельности является день получения первого дохода. Таким образом при подаче заявления для перехода на ЕНВД отчет должен вестись с даты получения первого дохода, а не заключения договора аренды или подписания акта приема-передачи помещения.
Налоговый кодекс не устанавливает каких-либо ограничений на розничную торговлю с иностранными компаниями в целях применения ЕНВД. В соответствии с подпунктом 5 пункта 2 статьи Под количеством имеющихся на праве собственности или ином праве владения, пользования и или распоряжения автотранспортных средств следует понимать количество автотранспортных средств, но не более 20 единиц, предназначенных для оказания платных услуг по перевозке пассажиров и грузов, находящихся у налогоплательщиков на балансе, либо арендованных полученных , в том числе по договору лизинга и субаренды.
Статьей К транспортным средствам не относятся прицепы, полуприцепы и прицепы-роспуски. Пунктом 1 статьи ГК РФ предусмотрено, что перевозка грузов и пассажиров осуществляется на основании договора перевозки. Исходя из пункта 1 статьи ГК РФ по договору перевозки груза перевозчик обязуется доставить вверенный ему отправителем груз в пункт назначения и выдать его управомоченному на получение груза лицу получателю , а отправитель обязуется уплатить за перевозку груза установленную плату.
Таким образом, в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания автотранспортных услуг по договорам перевозки грузов, заключенным с юридическими лицами, может применяться система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Все категории ИП на ЕНВД обязаны перечислять в бюджет платежи на общегосударственное пенсионное и медицинское страхование. Суммы взносов устанавливаются законодательством в фиксированном размере с года.
До этого ставка сборов определялась в процентах от МРОТ. С нового года меняются порядок расчета, размер фиксированных страховых взносов ИП и взносов за сотрудников. Также изменится размер страховых взносов ИП за себя и наемных работников. Рассмотрим изменения, как непосредственно связанные с ЕНВД, так и косвенные, затрагивающие плательщиков данной системы налогообложения.
Среди предпринимателей одним из наиболее популярных налоговых режимов является Единый налог на вмененный доход, который позволяет осуществлять деятельность не только в торговой сфере, но и в сфере общепита и бытовых услуг. На год чиновниками запланированы изменения по ЕНВД. Причем некоторые изменения уже приняты в виде нормативных актов, другие пока находятся на стадии обсуждения.
При применении ЕНВД налоговой базой НБ признается вмененный доход, который для определенного вида деятельности рассчитывается за месяц так:. Приведем в таблице для всех видов предпринимательской деятельности, по которым можно применять ЕНВД, физические показатели и базовую доходность в месяц:. Обращаем внимание, что некоторые виды деятельности приведены в таблице укрупненно. Нужно также иметь в виду, что по схожим видам деятельности базовая доходность может быть различная. Так, при применении ЕНВД по розничной торговле базовая доходность в месяц может быть:.
Выбор режима налогообложения для малого бизнеса в Крыму 2019 году
С 11 июля года при государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей применяются новые коды ОКВЭД 2, представленные на данной странице. С 4 июля года при заполнении кодов видов экономической деятельности в формах заявлений, представляемых в регистрирующий орган при государственной регистрации организаций и индивидуальных предпринимателей, указывается не менее 4 цифровых знаков. Этот раздел включает:. Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях. Эта группировка включает:. Эта группировка также включает:. Выращивание однолетних культур.
Коэффициент К2 на ЕНВД Пермь
Патент для ИП — это разрешение заниматься определённым направлением бизнеса. Какие именно виды деятельности вправе осуществлять предприниматель, устанавливает Налоговый кодекс РФ. Патентная система налогообложения в России предназначена только для ИП. Вот этот перечень:. Кроме того, субъекты Российской Федерации вправе дополнять этот перечень другими видами деятельности из категории услуг населению. Патентная система налогообложения — это специальный налоговый режим для малого бизнеса, и чтобы иметь право работать на ПСН, надо соответствовать требованиям НК РФ:.
Пермской городской Думы. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности далее - единый налог применяется в отношении следующих видов деятельности:. Приложение 2. Значения корректирующего коэффициента К2, учитывающие совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности по отдельным видам деятельности для всех категорий налогоплательщиков, определены в пределах, установленных Налоговым кодексом РФ, и указаны в таблице. В случае отсутствия в вышеуказанной таблице значений корректирующего коэффициента К2 для каких-либо видов предпринимательской деятельности, предусмотренных приложением N 1 настоящего решения, значения этого коэффициента принимаются равными 1. Изменение значений корректирующего коэффициента К2 производится путем принятия решения Пермской городской Думы в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом Российской Федерации. При отсутствии такого решения в текущем календарном году применяются значения корректирующего коэффициента К2, установленные решением Пермской городской Думы на предыдущий календарный год.
К2 в населенных пунктах республики Крым для расчета ЕНВД
Передача во временное владение и или в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей 0, 0, 0, 0, 14 Передача во временное владение и или в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания 0, 0, 0, 0, Утвержден Решением Джанкойского городского совета Республики Крым от Единый налог вводится в отношении следующих видов предпринимательской деятельности: 1 оказания бытовых услуг. Корректирующий коэффициент базовой доходности К2 определяется в соответствии с абзацем 2 пункта 6 статьи
Понятие ЕНВД означает налог на вмененный доход, то есть, устанавливается возможная сумма прибыли и независимо от того, сколько составила Ваша выручка — Вы оплачиваете налог согласно прописанной норме. Такой налог удобен в использовании для магазинов, мастерских и других видов деятельности, в которых доход зависит не от производительности, а от количества клиентуры. Для каждой организации указывается отдельная норма вменяемого дохода, которая редко превышает фактическую выручку, а значит, что Вы на законных основаниях платите меньший процент налога получая при этом больше средств. Для организаций с другими видами деятельности также возможен переход на вменёнку, однако условия оформления более жесткие. Примеры возможных лимитов выручки — далее в статье. Напомним, что при определении величины базовой доходности представительные органы муниципальных районов, городских округов, законодательные представительные органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя могут корректировать умножать базовую доходность на корректирующий коэффициент К2. У него работает еще два наемных работника и вместе с самим ИП количество работников — три человека. Это наша налоговая база. В расчет торговой площади включают только площадь тех помещений, в которых проходит торговля, — демонстрационных залов, стеллажей с продукцией и т. При этом площадь складских подеюбныхи административных помещений в расчет не принимается ст.
ЕНВД — виды деятельности и коды ОКВЭД
При исчислении и уплате ЕНВД размер реально полученного дохода значения не имеет, налогоплательщики руководствуются размером вмененного им дохода, который установлен Налоговым кодексом РФ. ЕНВД применяется в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности п. В отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом за исключением объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с настоящим Кодексом. В отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ , осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом. В отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом. Подробнее см. Приказ от С 1 января года переход на уплату единого налога осуществляется добровольно через подачу заявления о постановке на учет организации ИП в качестве налогоплательщика ЕНВД в налоговый орган по месту ведения деятельности, по месту нахождения организации месту жительства индивидуального предпринимателя при осуществлении 3-х видов деятельности:. Снятие с учета в качестве плательщика ЕНВД , осуществляется на основании заявления, представленного в налоговый орган. Налогоплательщики вправе перейти на иной режим налогообложения с начала календарного года ст.
Расчет платежей для налога ЕНВД в 2018 и 2019 годах
Для того чтобы рассчитать налог ЕНВД, необходимо воспользоваться специальной формулой. К1 на год будет определен ориентировочно в ноябре года. Как только Минэкономразвития России опубликует соответствующий приказ, мы обязательно проинформируем своих читателей о К1, установленном на год. Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств. Оказание услуг по предоставлению во временное владение в пользование мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы.
Виды деятельности енвд 2018 крым
Сразу отмечу, что сама идея налоговых каникул действительно очень хороша. Но, как и всегда, есть много нюансов, о которых необходимо помнить, чтобы получить это послабление в налогах. Кстати, Вы можете посмотреть мое видео по этой теме, или прочитать текстовую версию ниже:.
Енвд к 2 в крыму
ИП 4 Услуги по сдаче в аренду машино-мест Квадратура стоянки 50 5 Транспортировка грузов Количество машин 6 Перевозка людей Число мест для сидения 7 Розничные продажи в стационарных помещениях с залом для покупателей Квадратура торгового зала 8 Поштучная стационарная реализация без торгового отдела и передвижная розница на площади до 5 кв. Количество торговых точек 9 Поштучная стационарная реализация без торгового отдела и передвижная розница на площади более 5 кв.
Вкладываться в то дело, которое приносит доход, двигаться вперёд и расти — правило успешного индивидуального предпринимателя. И чем быстрее растёт бизнес, тем оперативнее необходимо решать все вопросы, особенно те, что касаются выплат в бюджет. Да и правки в современное налоговое законодательство вносятся довольно часто.
Как правильно рассчитать суммы ЕНВД самостоятельно? При расчете налога на вмененный доход следует учитывать, что налог оплачивается без копеек, полученная величина при значении менее 0,5 единицы отбрасывается, а 0,5 единицы и более округляются до целой единицы Приказ ФНС РФ от Возьмем для примера некий абстрактный магазин, торгующий женской одеждой. Для нашей ситуации таким физическим исходным является площадь арендуемого предпринимателем помещения.
