Нужно отметить, что системы налогов в разных странах отличаются друг от друга: по структуре, набору налогов, способам их взимания, налоговым ставкам, фискальным полномочиям различных уровней власти, налоговой базе, налоговым льготам. Разная составляющая лишь в степени этого вмешательства. Налоговая система Российской Федерации проходит в настоящее время стадию становления, что существенно затрудняет ее анализ. На практике заметно очевидное несоответствие между высоким качеством нормативно-законодательного обеспечения системы налогообложения на его высшем уровне налоговый кодекс Российской Федерации, НК РФ , более низким уровнем руководящих методических материалов особенно в части определения налогооблагаемой базы основных налогов и критически низкой налоговой дисциплиной. Экономическая регулирующая функция налоговой системы России в целом реализуется весьма слабо, механизм налогового регулирования экономики на практике почти не используется, хотя определенные возможности для этого имеются.
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!
Содержание:
- Таблица сравнительный анализ систем налогообложения
- Сравнительный анализ налоговых систем России и Великобритании
- Сравнительный анализ налоговых систем России и Казахстана
- Сравнительный анализ налоговых систем Австрии и России
- Сравнительный анализ систем налогообложения. Производственная деятельность и оказание услуг
- Сравнительный анализ общей и упрощенной системы налогообложения
Таблица сравнительный анализ систем налогообложения
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Упрощенка, вмененка и патент, как выбрать систему налогообложенияГосударство может использовать для покрытия расходов и займы, но их необходимо возвращать и уплачивать проценты, что требует дополнительных налоговых поступлений. Денежная эмиссия может привести к инфляции и тяжелым экономическим последствиям, поэтому главным источником доходов бюджетов разного уровня управления государством остаются налоги.
Разные страны мира по-разному строят свои налоговые системы, перечень взимаемых налогов одной страны также отличается от другой. Рассмотрим налоговые системы Германии, Франции и России и сравним их. Германия одна из самых высокоразвитых федеративных стран с рыночной экономикой. В этой стране одинаково развитыми являются и промышленность, и сельское хозяйство. Налоговая система Германии признана во всем мире самой запутанной и сложной.
Налоги в Германии делятся на три группы: налог на имущество налог на землюи налоги на дарение и наследство ; налог на сделки и потребление. В немецкой системе налогообложения, каки в России, налоги стандартно делятся также напрямые и косвенные табл. Прямые налоги это те налоги, при уплате которых налогоплательщик и фактический плательщик являются одним и тем же лицом, налоги которые непосредственно связаны с результатом хозяйственно-финансовой деятельности, оборотом капитала, увеличением стоимости имущества, ростом рентной составляющей Примером такого налога в Германии является подоходный налог с физических лиц.
Косвенные налоги налоги, при уплате которых налогоплательщик и фактический плательщик являются разными лицами, налоги которые являются надбавкой к цене или определяются в зависимости от размера добавленной стоимости, оборота или продаж товаров, работ, услуг. Например, налог на пиво в Германии является косвенным налогом. Налогоплательщиком этого налога является производитель или продавец пива, а фактическим плательщиком потребитель пива.
Талица год год Доходы всего Налоговые поступления Составлено по даннымофициального сайта Министерства финансов Германии. URL : Во Франции все налоги можно разделить на центральные и местные таблица 3. К центральным относятся налог на добавленную стоимость, налог на корпорации, акцизный сбор, налоги на собственность и другие. Местных налога всего три: земельный налог, налог на жилье, профессиональный налог.
Центральные налоги Местные налоги Классификация налогов во Франции Таблица 3 Налог на добавленную стоимость Подоходный налог с физических лиц Налог на корпорации Налоги на операции с недвижимостью, ценными бумагами и другим движимым имуществом Налог на заработную плату Налог на доходы от капиталов Акцизный сбор Налог на наследование Налоги на собственность Земельный налог Налог на жилье Профессиональный налог Источник: Макарова Л. Макарова, М. Так, для Франции характерны высокие социальные налоги, то есть платежи и взносы в фонды социального казначейства.
Налоговая система Франции, а в частности ее структура исторически сложилась так, что косвенные налоги более фискально - значимы, чем прямые. Государственный бюджет Франции млрд. Таблица год год год Доходы всего ,5 ,8 ,5 Налоговые поступления ,4 ,6 ,7 Составлено по данным официального сайта Правительства экономики Франции. URL : Налоговая система Российской Федерации основана на таких ключевых принципах, как принцип законности налогообложения, принцип справедливости налогообложения, принцип всеобщности и равенства налогообложения, принцип экономической обоснованности налогообложения, принцип единства экономического пространства Российской Федерации.
Налоги, действующие на территории Российской Федерации, делят на федеральные, региональные и местные табл. Федеральные налоги Региональные налоги Местные налоги Классификация налогов в России Таблица 5 Налог на добавленную стоимость Акцизы Налог на доходы физических лиц Налог на прибыль организаций Налог на добычу полезных ископаемых Водный налог Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов Государственная пошлина Налог на имущество организаций Налог на игорный бизнес Транспортный налог Земельный налог Налог на имущество физических лиц Торговый сбор Источник Официальный сайт Федеральной налоговой службы России.
URL :. Классическим примером прямых налогов в России являются налог на прибыль, земельный налог, налог на доходы физических лиц. Примерами косвенных российских налогов являются налог на добавленную стоимость и акцизы. Федеральный бюджет России млрд. В России же этот показатель намного ниже немного больше половины от общей суммы доходов. Это подчеркивает высокую зависимость федерального бюджета России от внешней конъюнктуры цен на энергоносители. Это ставит перед Правительством России задачу изменения структуры доходов бюджета в пользу налоговых источников.
Однако, это должно быть достигнуто не за счет увеличения налогового бремени, а за счет экономического роста и модернизации российской экономики. Список литературы 1. Электронный ресурс:. Макарова Л. URL : 6. Официальный сайт Министерства финансов Германии. URL : 7. Официальный сайт Правительства экономики Франции.
URL : 8. Официальный сайт Федеральной налоговой службы России. URL : 9. Официальный сайт Единого портала бюджетной системы РФ. Лист 1 из 5 Лист 2 из 5 Практическое занятие 1. Как часть общей экономической. УДК МутыгуллинаА. Раздел 3. Экономика Тема 3. Роль государства в экономике Лекция 3. Основы налоговой политики государства. План 1. Налоги и их функции. Структура налога.
Виды налогов. Закон РФ от 27 декабря г. Виды налогов, взимаемых на территории. Причины возникновения налоговых. Значение налогов в экономической системе Сущность налогообложения Теории налогов Функции налогов Налоговые системы зарубежных стран. Основы международного налогообложения. Организационная структура управления налоговыми органами в зарубежных странах Содержание Введение Средства массовой информации г.
Симферополю г. Симферополь, ул. Симферополю напоминает налогоплательщикам сроки. Список вопросов для подготовки к экзамену 1. Понятие налога и сбора. Их свойства и отличия. Установление, введение и отмена налогов и сборов. Налоговые отношения. Участники налоговых отношений. Задания по каждой теме построены так, чтобы студент мог самостоятельно. Утверждено на заседании кафедры экономических дисциплин филиала ДГУ в г. Избербаше протокол 2 от Избербаше специализации. Научный руководитель М.
Налоги в экономической системе общества Действующий порядок исчисления и уплаты налогов с физических лиц налоговыми агентами и перспективы развития. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности: анализ практики. Тема Государственные финансы. Министерство финансов. Государственный бюджет Налоги. Механизм налогообложения. Материалы для подготовки к тесту по экономике Перечень тем выпускных квалификационных работ бакалаврских работ по направлению подготовки Автоматизация процесса отбора.
Комплект оценочных средств контролирующих материалов по дисциплине А. Приложение 2 к Закону Тульской области "О внесении изменений в Закон Тульской области "О бюджете Тульской области на год и на плановый период и годов" Приложение 28 к Закону Тульской области. Финансы система экономических отношений по формированию и использованию фондов денежных средств способ использования финансовая политика совокупность государственных мероприятий, направленных на мобилизацию.
Изложены теоретические основы налогов и налогообложения, рассмотрены функции и роль налогов в формировании доходов бюджетов. Дана подробная характеристика федеральных, региональных и местных налогов, специальных. План лекции Бюджетная политика Государственные финансы Государственный. Тема 8 Налогообложение физических лиц.
Сегодня становится все более ясным огромное значение сектора малых предприятий в России. Малое предпринимательство стало массовым явлением, обеспечивая решение как экономических, так и социальных проблем. Так оно способствует формированию конкурентных, цивилизованных рыночных отношений, расширению ассортимента и повышению качества товаров, работ, услуг; структурной перестройке экономики, придавая ей гибкость, мобильность, маневренность; привлечению личных средств населения на развитие производства; созданию дополнительных рабочих мест, сокращению уровня безработицы.. За время существования малого предпринимательства в России создана нормативно-правовая база, регулирующая предпринимательскую деятельность в малых формах. Определены цели и задачи государственной политики в области малого предпринимательства. Разработаны механизмы реализации целевых установок и созданы структуры, воплощающие их в жизнь.
Сравнительный анализ налоговых систем России и Великобритании
Оплата труда — корректировка расходов для целей налога на прибыль и расходов для упрощенной системы налогообложения не применялась, при наличии корректировки расходов сумма, не уменьшающая налог на прибыль , будет меньше, чем сумма, уменьшающая расходы для упрощенной системы налогообложения. Затраты — , в том числе НДС - 90 корректировка расходов для целей налога на прибыль и расходов для упрощенной системы налогообложения не применялась, при наличии корректировки расходов сумма, не уменьшающая налог на прибыль, будет меньше, чем сумма, уменьшающая расходы для упрощенной системы налогообложения. Организация создается в интересах физического лица и вся прибыль по итогам года подлежит распределению. Общая система налогообложения оптовая, среднерентабельная.
Сравнительный анализ налоговых систем России и Казахстана
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны. Макроуровень подразумевает исчисление тяжести налогообложения всей страны в целом или, другими словами, налоговой нагрузки на экономику. Здесь же оценивается распределение налогового бремени между группами однородных предприятий, т. Микроуровень включает определение налоговой нагрузки на конкретные предприятия, а также исчисление налоговой нагрузки на работника [12].
Рекомендации по выбору налогообложения. Система налогообложения предприятия, по сути, определяет стоимость владения бизнеса, поэтому ее выбор является ключевой задачей, которая должна решаться еще до этапа регистрации юридического лица или индивидуального предпринимателя. В таблице 3. Ключевым фактором, определяющим наиболее выгодную схему налогообложения является суммарная налоговая нагрузка, однако в ряде случаев существенную роль могут и другие составляющие:. Как уже говорилось раннее, в целях увеличения прибыли, на собрании учредителей общества было принято решение о внесении нового вида экономической деятельности код по ОКВЭД - По условию, предприятие имело право перейти на упрощенный режим налогообложения. В основу расчетов положен предполагаемый размер выручки от сдачи в наем собственных нежилых помещений. Расчетный период — месяц.
Сравнительный анализ налоговых систем Австрии и России
Оплата труда — корректировка расходов для целей налога на прибыль и расходов для упрощенной системы налогообложения не применялась, при наличии корректировки расходов сумма, не уменьшающая налог на прибыль, будет меньше, чем сумма, уменьшающая расходы для упрощенной системы налогообложения. Затраты — , в том числе НДС - 90 корректировка расходов для целей налога на прибыль и расходов для упрощенной системы налогообложения не применялась, при наличии корректировки расходов сумма, не уменьшающая налог на прибыль, будет меньше, чем сумма, уменьшающая расходы для упрощенной системы налогообложения. Организация создается в интересах физического лица и вся прибыль по итогам года подлежит распределению.
Ключевые слова: налоговая система , налоговое законодательство , налогообложение , НДС. Библиографическая ссылка на статью: Белоусова С. Налоговые системы зарубежных стран существенно отличаются друг от друга по основным экономическим показателям, соотношению прямых и косвенных налогов, уровню налоговой культуры налогоплательщиков и налоговой дисциплины, мерам ответственности за нарушение налогового законодательства, источникам налогообложения. Эти особенности налогов в каждой отдельно взятой стране зависят от многих факторов: экономических, политических, демографических, социальных, играют решающую роль в процессе перераспределения валового внутреннего продукта и национального дохода страны [1, с. Налог на добавленную стоимость является наиболее доходным по сравнению с другими, поэтому по своему статусу в унитарных государствах НДС устанавливается как общегосударственный налог, а в федеративных государствах относится к федеральным налогам. В большинстве стран поступления по НДС сразу распределяются по бюджетам разных уровней, в этой связи НДС определяется как регулирующий налог, в отдельных странах НДС поступает в один бюджет, поэтому характеризуется как закрепленный налог [2, с. В таблице 1 нами проведем сравнительный анализ налоговых ставок по наиболее важным и значимым налогам ряда европейских стран и России, таких как налог на прибыль организаций, подоходный налог, отчисления на социальные нужды. Проведенный анализ показал, что в таких странах как Великобритания, Франция и Россия диапазон установленных ставок достаточно широк, в то время как в Швеции и Дании по НДФЛ и налогу на прибыль организаций применяют единые ставки для всех категорий налогоплательщиков.
Сравнительный анализ систем налогообложения. Производственная деятельность и оказание услуг
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны. Налоги играют большую роль в жизни общества. Они являются основным источником доходов государства, обеспечивая финансирование его деятельности. Налоговая система - важнейший элемент рыночных отношений, и от нее во многом зависит успех экономических преобразований в стране. Налоговая система - совокупность предусмотренных налогов, принципов, форм и методов их установления, изменения или отмены, уплаты и применения мер по обеспечению их уплаты, осуществления налогового контроля, а также привлечения к ответственности и мер ответственности за нарушение налогового законодательства. Налоговые системы большинства стран складывались столетиями под воздействием различных экономических, политических и социальных условий. Поэтому вполне естественно, что налоговые системы разных стран отличаются друг от друга по видам и структуре налогов, их ставкам, способам взимания, фискальным полномочиям органов власти разного уровня, уровню, масштабам и количеству предоставляемых льгот и ряду других важнейших признаков.
Сравнительный анализ общей и упрощенной системы налогообложения
Отправьте статью сегодня! Журнал выйдет 17 августа , печатный экземпляр отправим 21 августа. Статья просмотрена: 23 раза. Шевченко И. Khanty-Mansi Autonomous District — Yugra. Краснодар, февраль г. The current state of the oil industry as well as promising directions of region development. Gubkin in predicted the existence of oil and gas within the district. The oil-refining industry supports auxiliary function and it is not an industry the specialization of the district.
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны. В сфере своей деятельности общество осуществляют в соответствии с действующим законодательством производство, приобретение и сбыт в стране и за границей любых видов продукции в том числе средств производства, предметов потребления, включая их промежуточные продукты: топливо, сырье, полуфабрикаты, а также различного имущества, материальных ценностей, интеллектуальной собственности, предметов искусства, ценных бумаг всех видов , услуг и работ в том числе любых видов подрядных и субподрядных , научно-исследовательских, проектных, конструкторских, внедренческих, инженерных, консультационных, патентно-лицензионных, представительских, посреднических в том числе любых видов комиссионных и субкомисионных , финансовых услуг, сервисных услуг. При осуществлении указанных видов деятельности Общество обеспечивает или организует:.
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны. Налоги являются важной экономической категорией.
Нормативно-правовое регулирование деятельности субъектов малого предпринимательства 6. Пути оптимизации налогообложения малых предприятий Список использованной литературы
Рисунок 9 — Сумма начисленных налогов, при разных системах налогообложения, тыс. Таким образом, экономический эффект от перехода на упрощенную систему налогообложения для объекта налогообложения — доходы, составит ,9 тыс. От перехода на упрощенную систему налогообложения для объекта налогообложения — доходы минус расходы экономический эффект составит тыс.
