Для входа можно использовать учётную запись, созданную на любом из сайтов Нормативка. Вы можете добавить тему в список избранных и подписаться на уведомления по почте. Для того чтобы ответить в этой теме, Вам необходимо войти в систему или зарегистрироваться. Сегодня свой день рождения празднуют пользователей. В вашем браузере отключен JavaScript, поэтому некоторое содержимое портала может отображаться некорректно. Для правильной работы всех функций портала включите, пожалуйста, JavaScript в настройках вашего браузера.
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!
Содержание:
- Кто и как может получить профессиональный налоговый вычет
- Налогообложение субъектов малого предпринимательства
- 7 способов экономить на налогах
- Как выбрать систему сдачи электронной отчетности и не промахнуться? Обзор рынка
- Упрощенная система налогообложения и учет и отчетности для малых предприятий
- Бухгалтерский учет и налогообложение малых предприятий
- реферат Учет на малом предприятии
- Отчетность ип на осно
Кто и как может получить профессиональный налоговый вычет
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: УСН: изменения, отчетность и налоги в апреле 2019 годаУпрощенная система налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства в Российской Федерации регулируется Федеральным законом от Закон N ФЗ определяет правовые основы введения и применения упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства -юридических лиц далее - организации и физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица далее - индивидуальные предприниматели.
Практика применения упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства выявила как положительные, так и отрицательные стороны каждой статьи Закона N ФЗ. В соответствии с Законом N ФЗ малые предприятия с численностью работающих до 15 человек и с размером валовой выручки, не превышающим сумму стотысячекратного МРОТ, имеют право ведения бухгалтерского учета по упрощенной форме - в Книге учета доходов и расходов.
Вместо множества налогов, предусмотренных Законом РФ от Все это позволило субъектам малого предпринимательства сократить издержки на ведение бухгалтерского учета, упростило составление налоговой отчетности и снизило налоговую нагрузку на определенные категории налогоплательщиков. Бухгалтеры, применяющие упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, могут не следить за изменениями, происходящими в налоговом законодательстве, что оценивается ими как неоспоримое преимущество по сравнению с общепринятой системой уплаты налогов.
В большей степени это относится к исчислению единого налога от валовой выручки, в меньшей - к исчислению единого налога от совокупного дохода. Статья 1. Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства - организаций и индивидуальных предпринимателей применяется наряду с принятой ранее системой налогообложения, учета и отчетности, предусмотренной законодательством Россий-ской Федерации.
Право выбора системы налогообложения, учета и отчетности, включая переход к упрощенной системе или возврат к принятой ранее системе, предоставляется субъектам малого предпринимательства на добровольной основе в порядке, предусмотренном настоящим Федеральным законом. Применение упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности организациями, подпадающими под действие настоящего Федерального закона, предусматривает замену уплаты совокупности установленных законодательством Российской Федерации федеральных, региональных и мест-ных налогов и сборов уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности организаций за отчетный период.
Для организаций, применяющих упрощенную сис-тему налогообложения, учета и отчетности, сохраняется действующий порядок уплаты таможенных платежей, государственных пошлин, налога на приобретение автотранспортных средств, лицензионных сборов, отчислений в государственные социальные внебюджетные фонды. Применение упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности индивидуальными предпринимателями предусматривает замену уплаты установленного законодательством Российской Федерации подоходного налога на доход, полученный от осуществляемой предпринимательской деятельности, уплатой стоимости патента на занятие данной деятельностью далее - патент.
Организациям, применяющим упрощенную сис-тему налогообложения, учета и отчетности, предоставляется право оформления первичных документов бухгалтерской отчетности и ведения книги учета доходов и расходов по упрощенной форме, в том числе без применения способа двойной записи, плана счетов и соблюдения иных требований, предусмотренных действующим положением о ведении бухгалтерского учета и отчетности. Упрощенная форма первичных документов бухгалтерской отчетности и ведения книги учета доходов и расходов устанавливается Министерством финансов Российской Федерации и является единой на всей территории Российской Федерации.
Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, сохраняется действующий порядок ведения кассовых операций и представления необходимой статистической отчетности. В настоящее время единственным законодательным актом Российской Федерации, определяющим статус субъекта малого предпринимательства, является Федеральный закон от Кроме того, требуют изменений существующие на данный момент ограничения отнесения индивидуальных предпринимателей к субъектам малого предпринимательства.
Основываясь на действующей норме Закона N ФЗ, все физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, являются субъектами малого предпринимательства без каких-либо ограничений по численности работников. Данная норма приводит к массовой перерегистрации юридических лиц в индивидуальных предпринимателей, что приводит, в свою очередь, к потерям бюджетов всех уровней. В целях устранения данного пробела налогового законодательства необходимо дополнить ст.
Статья 2. Действие упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности распространяется на индивидуальных предпринимателей и организации с предельной численностью работающих включая работающих по договорам подряда и иным договорам гражданско-правового характера до 15 человек независимо от вида осуществляемой ими деятельности. Предельная численность работающих для организаций включает численность работающих в их филиалах и подразделениях.
Под действие упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности не подпадают организации, занятые производством подакцизной продукции, организации, созданные на базе ликвидированных структурных подразделений действующих предприятий, а также кредитные организации, страховщики, инвестиционные фонды, профессиональные участники рынка ценных бумаг, предприятия игорного и развлекательного бизнеса и хозяйствующие субъекты других категорий, для которых Министерством финансов Российской Федерации установлен особый порядок ведения бухгалтерского учета и отчетности.
Субъекты малого предпринимательства имеют право в предусмотренном настоящим Федеральным законом порядке перейти на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, если в течение года, предшествующего кварталу, в котором произошла подача заявления на право применения упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности, совокупный размер валовой выручки данного налогоплательщика не превысил суммы стотысячекратного минимального размера оплаты труда, установленного законодательством Российской Федерации на первый день квартала, в котором произошла подача заявления.
Вновь созданная организация или вновь зарегист-рированный индивидуальный предприниматель, подавшие заявление на право применения упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности, считаются субъектами упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности с того квартала, в котором произошла их официальная регист-рация. Данная норма по ограничению численности не-однозначна для применения индивидуальными предпринимателями, в связи с чем имеются различные мнения по ее применению к индивидуальным предпринимателям.
Неоднозначность толкования данной нормы Закона N ФЗ подтверждается и положением ст. Речь идет о том, что в ряде субъектов Российской Федерации налоговые органы корректируют стотысячекратный МРОТ на количество месяцев, фактически отработанных субъектом малого предпринимательства в течение периода, предшествующего дате подачи заявления на применение упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности, что является неправомерным. Статья 3.
Объектом обложения единым налогом организаций в упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности устанавливается совокупный доход, полученный за отчетный период квартал , или валовая выручка, полученная за отчетный период. Выбор объекта налогообложения осущест-вляется органом государственной власти субъекта Российской Федерации. Совокупный доход исчисляется как разница между валовой выручкой и стоимостью использованных в процессе производства товаров работ, услуг сырья, материалов, комплектующих изделий, приобретенных товаров, топлива, эксплуатационных расходов, текущего ремонта, затрат на аренду помещений, используемых для производственной и коммерческой деятельности, затрат на аренду транспортных средств, расходов на уплату процентов за пользование кредитными ресурсами банков в пределах действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации плюс 3 процента , оказанных услуг, а также сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных поставщикам, налога на приобретение автотранспортных средств, отчислений в государственные социальные внебюджетные фонды, уплаченных таможенных платежей, государственных пошлин и лицензионных сборов.
Валовая выручка исчисляется как сумма выручки, полученной от реализации товаров работ, услуг , продажной цены имущества, реализованного за отчетный период, и внереализационных доходов. Применение данной статьи на практике вызывает множество затруднений как у налогоплательщиков-организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, так и у налоговых органов. Это в основном вопросы по отнесению затрат к экс-плуатационным расходам, а также по применению порядка отнесения затрат к расходам, связанным с производственной деятельностью.
Приказ Минфина России от Статья 4. Годовая стоимость патента, уплаченная индивидуальными предпринимателями, направляется полностью в бюджет субъекта Российской Федерации. Конкретные ставки единого налога в зависимости от вида осуществляемой деятельности субъектов малого предпринимательства, а также пропорции распределения зачисляемых налоговых платежей между бюджетом субъекта Российской Федерации и местным бюджетом устанавливаются решением органа государственной власти субъекта Российской Федерации.
Несмотря на то, что органам государственной власти субъектов Российской Федерации данная статья предоставила право устанавливать льготы для отдельных категорий плательщиков в пределах объема налоговых поступлений, подлежащих зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации и местный бюджет, вопрос о предоставлении льгот налогоплательщикам, применяющим данную систему налогообложения, целесообразно рассмотреть на федеральном уровне в целях приведения всех налогоплательщиков в равные условия.
Статья 5. Официальным документом, удостоверяющим право применения субъектами малого предпринимательства упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности, является патент, выдаваемый сроком на один календарный год налоговыми органами по месту постановки организаций и индивидуальных предпринимателей на налоговый учет. Форма патента устанавливается Государственной налоговой службой Российской Федерации и является единой на всей территории Российской Федерации.
Годовая стоимость патента для субъектов малого предпринимательства, подпадающих под действие настоящего Федерального закона, устанавливается с учетом ставок единого налога решением органа государственной власти субъекта Российской Федерации в зависимости от вида деятельности. Выплата годовой стоимости патента осущест-вляется организациями и индивидуальными предпринимателями ежеквартально с распределением платежей, устанавливаемым органом государственной власти субъекта Российской Федерации.
Оплата стоимости патента засчитывается в счет обязательства по уплате единого налога организации. Для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, уплачиваемая годовая стоимость патента зачисляется в федеральный бюджет, а также в бюджеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты в соотношении один к двум. Для индивидуальных предпринимателей уплачиваемая годовая стоимость патента является фиксированным платежом, заменяющим уплату единого налога на доход за отчетный период.
Филиалы и подразделения, являющиеся налогоплательщиками, представляют в налоговый орган по месту постановки на налоговый учет нотариально заверенные копии патентов, выданных организации, не позднее чем за 15 дней до начала очередного квартала. Решение о переходе организации или индивидуального предпринимателя на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности или мотивированный отказ от этого выносится налоговым органом в пятнадцатидневный срок со дня подачи заявления организацией или индивидуальным предпринимателем.
При получении патента в налоговом органе организация или индивидуальный предприниматель предъявляет для регистрации книгу учета доходов и расходов, в которой указываются наименование организации фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя , вид осуществляемой деятельности только для индивидуальных предпринимателей , местонахождение, номера расчетных и иных счетов, открытых в учреждениях банков. Налоговый орган на первой странице книги учета доходов и расходов фиксирует регистрационный номер патента и дату его выдачи.
При выдаче патента заполняется также и его дубликат, который хранится в налоговом органе. По истечении срока действия патента по заявлению организации или индивидуального предпринимателя налоговый орган выдает патент на очередной годичный срок действия с регистрацией новой книги учета доходов и расходов. На патент и книгу учета доходов и расходов распространяются правила обращения с отчетностью, установленные действующими нормативными актами Российской Федерации. При утрате патента он подлежит возобновлению налоговым органом с соблюдением указанных в настоящей статье условий и наложением на организацию или индивидуального предпринимателя штрафа, размер которого устанавливается органом государственной власти субъекта Российской Федерации.
Форма книги учета доходов и расходов и порядок отражения в ней хозяйственных операций субъектами малого предпринимательства, применяющими упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, устанавливаются Министерством финансов Российской Федерации. По итогам хозяйственной деятельности за отчетный период квартал организация представляет в налоговый орган в срок до го числа месяца, следующего за отчетным периодом, расчет подлежащего уплате единого налога с зачетом оплаченной стоимости патента, а также выписку из книги доходов и расходов по состоянию на послед-ний рабочий день отчетного периода с указанием совокупного дохода валовой выручки , полученного за отчетный период.
При представлении в налоговый орган указанных документов организация предъявляет для проверки патент, книгу учета доходов и расходов, кассовую книгу, а также платежные поручения об уплате единого налога за отчетный период с отметкой банка об исполнении платежа. При превышении определенной настоящим Федеральным законом предельной численности работающих налогоплательщики переходят на принятую ранее систему налогообложения, учета и отчетности начиная с квартала, следующего за кварталом, в котором должен быть представлен отчет согласно пункту 7 настоящей статьи.
Отказ от применения упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности и обратный переход возврат к принятой ранее системе налогообложения, учета и отчетности могут осущест-вляться субъектами малого предпринимательства с начала очередного календарного года при условии подачи соответствующего заявления в налоговый орган в срок не позднее чем за 15 дней до завершения календарного года.
По организациям стоимость патента засчитывается в счет обязательств по уплате единого налога, и при превышении стоимости патента над суммой налога плательщику производится возврат излишне уплаченного налога на основании его письменного заявления. Статья 6. Федеральным законом от По вопросу, касающемуся ответственности за совершение налоговых правонарушений, необходимо руководствоваться НК РФ. Кроме того, одним из недостатков упрощенной системы является и то обстоятельство, что она касается только предпринимательских налогов и совершенно не касается налогов индивидуальных, то есть речь идет об обязанности уплаты налогов от доходов физических лиц и отчислений от фонда оплаты труда во внебюджетные социальные фонды.
Поэтому для организаций по-прежнему оказывается невыгодным показывать в полной мере заработную плату своих работников. Негативное влияние на применение организациями упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности оказывает и такое положение Закона N ФЗ, что НДС, уплаченный поставщикам, включается в состав затрат по производству продукции работ, услуг. По этой причине продукция организации становится дорогой, что ведет, в свою очередь, к снижению ее рентабельности и конкурентоспособности.
Кроме того, покупатели продукции данной организации не имеют возможности засчитывать "входной НДС" при уплате этого налога. Подводя итог сказанному, можно сделать вывод, что действующая упрощенная система налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства несовершенна и требует серьезной доработки. Кроме того, как показала практика применения данной системы налогообложения, ее целесообразно применять для организаций, занимающихся не более чем одним видом деятельности с численностью работающих, не превышающей человек, не требующих ведения бухгалтерского учета в полном объеме.
Печать 0 Комментарии Другие материалы по теме Полный список Обзор судебной практики по налоговым спорам. Налоговый календарь на март г. Налоговый календарь на февраль г. БСО вместо кассовых чеков. Частичное или полное воспроизведение в любом виде допускается только с письменного разрешения редакции. Не является публичной офертой. Уточняйте наличие в издательстве. Все логотипы являются зарегистрированными товарными знаками. Все права защищены. Регистрация Забыли пароль?
Налоговый вестник Комментарии Приложение к журналу Бухгалтерский учет в целях налогообложения Ваши права. Подписка через Интернет Подписка через почту Агентства альтернативной подписки. Расценки Медиа-кит Контакты. Победители конкурса "Моё рабочее место" Конкурс "Стань экспертом". Печать 0. Полный список Полный список Задать вопрос В отношении аппарата микроуровня нашего государства.
У нас с соседом общая долевая собственность Учет стоимости полисов ОСАГО и лицензии на пользование антивирусной программы Варианты использования чистой прибыли Подготовка к выпуску новой продукции Текущая рыночная стоимость безвозмездно полученного имущества Период учета счета-фактуры. Полный список Воинский учет: пошаговые действия кадровика Отпуска: порядок предоставления и оформления в году Проверьте годовой отчет за год вместе с Ольгой Лапиной Внешнеэкономическая деятельность организации в годах.
Внешнеторговые сделки импорт-экспорт , посреднические Холдинги: построение, управление, защита от претензий Налог на прибыль, НДС и налог на имущество. Изменения в
Упрощенная система налогообложения — это специальный налоговый режим, который применяться на всей территории Российской Федерации, начиная с 1 января года, наряду с общепринятой системой налогообложения в соответствии с главой Переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к общему режиму налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно в порядке, предусмотренном главой Это означает, что организация или предприниматель может самостоятельно выбрать налоговый режим из двух возможных вариантов: общепринятая система налогообложения и упрощенная система налогообложения, при условии соблюдения определенных ограничений. Упрощенная система налогообложения предусматривает замену уплаты нескольких налогов уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности организаций и индивидуальных предпринимателей за налоговый период. При этом для организаций, применяющих данный налоговый режим, единый налог заменяет.
Налогообложение субъектов малого предпринимательства
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны. Налоговая система государства представляет собой сложное образование, включающее в себя две органически взаимосвязанные подсистемы: подсистему налогообложения и подсистему налогового администрирования. Подсистема налогообложения представлена совокупностью законодательно установленных налогов и сборов, уплачиваемых организациями и физическими лицами в бюджетную систему государства. Подсистема налогового администрирования охватывает совокупность органов, уполномоченных государством осуществлять контроль за соблюдением организациями и физическими лицами обязанностей в качестве налогоплательщиков. Отметим, что в подсистеме налогообложения реализуются фискальная распределительная и регулирующая функции налогов, а в подсистеме налогового администрирования - контрольная функция налогов.
7 способов экономить на налогах
В истории развития общества еще ни одно государство не смогло обойтись без налогов, поскольку для выполнения своих функций по удовлетворению коллективных потребностей ему требуется определенная сумма денежных средств, которые могут быть собраны только посредством налогов. В укреплении экономической позиции России налоги играют немалую роль. Им отводится важное место среди экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику. С помощью налогов определяются взаимоотношения предпринимателей, предприятий всех форм собственности с государственными и местными бюджетами, с банками, а также с вышестоящими организациями.
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны. Ставки налога на доходы устанавливаются дифференцированно в процентах к налогооблагаемой базе, формируемой по каждому виду деятельности, соответствующему отрасли, подотрасли народного хозяйства республики. Сумма налога исчисляется как количество земли в квадратных метрах, умноженное на ставку, причем ставка налога устанавливается в бюджете на определенный год. Общая площадь, подлежащая налогообложению, составляет м 2 , этот показатель на протяжении всего существования предприятия остался неизменным. Налоговая нагрузка - одно из понятий, применяемых для оценки влияния налоговых платежей на финансовое состояние предприятия. Величина налоговой нагрузки зависит от множества факторов - от вида деятельности и формы ее осуществления, налогового режима, организационно-правовой формы предприятия и особенностей налогового и бухгалтерского учета, закрепленных в учетной политике. Методика расчета позволяет каждому предприятию рассчитать свою налоговую нагрузку, провести анализ ее состояния за ряд лет, а затем сделать прогноз возможных вариантов изменения налоговой нагрузки, добиваясь ее оптимального значения.
Как выбрать систему сдачи электронной отчетности и не промахнуться? Обзор рынка
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны. В настоящее время в экономике России ключевым источником роста эффективности производства, насыщения рынка необходимыми товарами, услугами и повышения уровня жизни населения является развитие малого предпринимательства. Малое предпринимательство обеспечивает необходимую мобильность в условиях рынка, создает глубокую специализацию и кооперацию, без которых немыслима его высокая эффективность.
Отчетность ИП на ОСНО сдают в различные контролирующие органы: и в налоговую инспекцию, и при необходимости в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. Определенные отчеты должны дойти и до Росстата. Попробуем систематизировать в представленном материале, какую отчетность сдает ИП на ОСНО — в каком составе и в какие сроки. Нужно ли отчитываться по имущественным налогам и составлять бухгалтерскую отчетность предпринимателю на ОСН? Сдать налоговикам следует декларации, касающиеся исчисления указанных налогов. Разберем каждую из них более подробно. Декларация 3-НДФЛ сдается раз в год. Независимо от того, получал предприниматель какие-то доходы за отчетный год или нет, отчитаться по НДФЛ придется. То есть 3-НДФЛ сдается и с нулевыми показателями.
Упрощенная система налогообложения и учет и отчетности для малых предприятий
Глава 4. Упрощенная система налогообложения на примере Приднестровья. В Приднестровской Молдавской республике также действует с 11 декабря года Упрощенная система налогообложения для малого бизнеса. Общие положения этого закона:. Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности юридических лиц - субъектов малого предпринимательства далее организации применяется наряду с общепринятой системой налогообложения, учета и отчетности, предусмотренной законодательством Приднестровской Молдавской Республики.
Бухгалтерский учет и налогообложение малых предприятий
Заказать уникальную. Упрощенная система налогообложения и учет и отчетности для малых предприятий Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:. В соответствии с нормами законодательства отнесение хозяйствующего субъекта к субъектам малого предпринимательства происходит в течение года с момента его государственной регистрации при условии соблюдения всех необходимых критериев. При этом согласно п. Если в соответствии с гл. Содержание Введение 1. Понятие и сущность малого бизнеса 2. Объекты налогообложения в упрощенной системе налогообложения 3. Упрощенный бухгалтерский учет и отчетность для малых предприятий 4.
реферат Учет на малом предприятии
Профессиональные налоговые вычеты предназначены снизить налоговую нагрузку на предпринимателей находящихся на общей системе налогообложения и некоторые категории граждан РФ. Это значит, что налогоплательщик вправе из своей прибыли вычесть расходы, понесенные в процессе своей профессиональной деятельности и начислить НДФЛ только на оставшуюся сумму. Налоговый вычет предназначен для граждан и предпринимателей РФ ст. Обязательное условие для ИП — нахождение на общепринятой системе налогообложения, для граждан — получение дохода от профессиональной деятельности.
Отчетность ип на осно
Если вы решили открыть своё дело, то необходимо задуматься о выборе подходящей системы налогообложения. От этого целиком зависит будущая деятельность, составление отчётности и оплата обязательных платежей в бюджет. Общая система налогообложения отличается самым большим пакетом документов, которые необходимы для ведения ООО. Отчётность осуществляется на регулярной основе.
Разбираясь, какие отчеты сдает ИП на общей системе налогообложения в году, бизнесмены лично убеждаются в преимуществах выбранной системы. Чтобы своевременно подавать информацию в налоговые органы, предприниматель должен знать сроки, виды отчетов, случаи, когда нужно сдать тот или иной документ.
Пожалуйста, не загружайте работы, только-что скачанные из Интернета. Подберите работу, в которую вложены ваши знания и труд - работу, которой вы хотели бы поделиться с другими студентами. Они будут признательны вам.
