Вся предоставленная документация должна подтверждать эксплуатацию для нужд предприятия, а не для нужд сотрудника. Но стоит иметь в виду, что решение об оплате использования личного автомобиля в служебных целях руководитель принимает в определенный период времени, при этом необходимо учитывать:. Согласно законодательства, суммы которые работодатель заплатит сотруднику за использование авто в служебных целях, не подлежат обложению налогом на доход с физических лиц и н буду отражены в отчете 2 НДФЛ. Так же эти выплаты не облагаются страховыми взносами.
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!
Содержание:
- Использование личного транспорта в служебных целях. Что нового в 2016 году?
- НДФЛ: нужно ли начислять с компенсации за использование личного авто для работы
- Компенсация за использование в служебных целях автомобиля (по доверенности) облагается НДФЛ
- Личное авто в служебных целях: как не остаться в минусе
- Компенсация бензина, запчастей на личный автомобиль
- Компенсация за использование личного транспорта в служебных целях в 2020 году
- Компенсация за использование личного автомобиля: страховые взносы, налогообложение, учет
Использование личного транспорта в служебных целях. Что нового в 2016 году?
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Какой налог при купле-продаже автомобиля.Организация выплачивает своим работникам компенсации за использование личных автомобилей в служебных целях. Как эти выплаты учитываются в бухгалтерском и налоговом учете? Определение компенсаций содержится в ст. Компенсации, в отличие от заработной платы, выплачиваются не за сам труд, а для возмещения затрат, произведенных работником в связи с исполнением трудовых обязанностей. Таким образом, компенсационные выплаты оплатой труда не являются. В соответствии со ст. То есть при использовании личного имущества работник может получать два вида выплат :.
Выплата и размер компенсации за использование личного имущества определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме ст. В ТК РФ компенсации за использование личных транспортных средств отдельно не выделены, поэтому никаких специальных норм для таких компенсаций не предусмотрено. Стороны трудового договора вправе установить любой размер компенсации или определить порядок ее расчета например, предусмотрев, что компенсация выплачивается ежемесячно в твердой денежной сумме независимо от количества календарных дней в месяце.
При этом конкретный размер компенсации, по мнению Минфина России, определяется в зависимости от интенсивности использования личного имущества письмо Минфина России от Типовые проводки. Расходы по обычным видам деятельности признаются в том отчетном периоде, в котором имели место, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и иной формы осуществления допущение временной определенности фактов хозяйственной деятельности п.
Поскольку расходы по выплате работнику организации компенсации за использование для служебных поездок его личного автомобиля не являются оплатой труда, они отражаются по дебету счетов учета затрат на производство расходов на продажу в корреспонденции с кредитом счета 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям":. Для документального подтверждения расходов на компенсацию за использование личного автомобиля необходимы:.
В соглашении должны быть зафиксированы:. Если таким имуществом является автомобиль, то необходимо указать его технические и регистрационные данные;. При этом необходимо указать виды возмещаемых расходов, порядок их подтверждения работником и т. Кроме того, нужны документы, подтверждающие см. К таким документам относятся см. Москве от По нашему мнению, это может быть также копия свидетельства о регистрации ТС;.
Выплата производится в тех случаях, когда работа по роду производственной служебной деятельности связана со служебными разъездами в соответствии с должностными обязанностями. Документом, подтверждающим такую необходимость, может служить должностная инструкция;. В бухгалтерской отчетности расходы в виде компенсации за использование личных автомобилей в служебных целях отражаются в составе затрат по строке "Себестоимость продаж" Отчета о финансовых результатах приказ Минфина России от Налоговые агенты по НДФЛ представляют в налоговый орган по месту своего учета за год сведения о выплаченных ими физическим лицам доходах и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему РФ за этот налоговый период налогов ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица" утверждена приказом ФНС России от В случае получения налогоплательщиками доходов, освобождаемых от налогообложения в соответствии со ст.
Пример приложения 2 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль. При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы физического лица, полученные как в денежной, так и в натуральной форме, в соответствии с п. Организация, выплачивающая физическому лицу доход, признается налоговым агентом и обязана исчислить, удержать и уплатить в бюджет НДФЛ с такого дохода п. Согласно п. Поскольку глава 23 НК РФ не содержит норм компенсаций при использовании личного имущества работника в служебных целях и не предусматривает порядок их установления, то для целей применения п.
Согласно ст. Таким образом, освобождению от налогообложения НДФЛ в соответствии с п. При этом должны иметься документы, подтверждающие принадлежность используемого имущества налогоплательщику, а также расчеты компенсаций и документы, подтверждающие фактическое использование имущества в интересах работодателя, осуществление расходов на эти цели, а также документы, подтверждающие суммы произведенных в этой связи расходов см. Для организаций и индивидуальных предпринимателей объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования п.
Не относятся к объекту обложения страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения физлицам, перечисленные в пунктах 4 - 7 ст. Перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами для плательщиков, осуществляющих выплаты в пользу физических лиц, установлен ст. Подпункт 2 п. Это все виды установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ , связанных с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей за некоторыми исключениями.
Поэтому установленные ст. Сумма компенсации за использование личного транспорта не облагается страховыми взносами в пределах сумм, определяемых соглашением между организацией и ее сотрудником в соответствии со ст. Подробнее о страховых взносах см. Учет заработной платы. Выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений, являются объектом обложения страховыми взносами ч. Базой для начисления страховых взносов является сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, указанных в ст.
База исчисляется нарастающим итогом с начала года по истечении каждого месяца отдельно по каждому физическому лицу ч. Это значит, что на все выплаты, произведенные в рамках трудовых отношений, за исключением тех, что входят в перечень необлагаемых ст. Подробнее о взносах на обязательное социальное страхование см. Не подлежат обложению взносами все виды установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ , связанных с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей пп.
Кроме того, в письме от Отметим, что компенсация за использование в служебных целях имущества, не принадлежащего работнику на праве собственности используемого им по доверенности , по мнению Минтруда России, облагается взносами см. Заработная плата работников в том числе и оплата работы в ночное время облагается также страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний ст. Предельная величина базы для начисления таких страховых взносов не установлена, поэтому они начисляются независимо от общей величины оплаты труда работника в течение года.
Подробнее о страховании от несчастных случаев и профзаболеваний см. Согласно пп. Перечень компенсационных выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами от НС и ПЗ, соответствует перечню компенсационных выплат, не облагаемых страховыми взносами. В состав расходов включаются компенсации в следующих размерах:. Суммы компенсаций сверх этих лимитов не могут уменьшать облагаемую прибыль п. Подчеркнем, что при расчете налога, по мнению контролирующих органов, не учитываются эксплуатационные расходы на содержание таких транспортных средств.
Считается, что они уже включены в компенсацию см. Нормы компенсаций за использование в служебных целях нелегковых ТС грузовиков, микроавтобусов, автобусов и пр. В письме Минфина России от То есть компенсация за использование грузовика может быть учтена при налогообложении прибыли полностью в размерах, предусмотренных соглашением между работником и организацией.
При этом ранее в письме Минфина России от Выплата работнику компенсации не снимает с работодателя и работника обязанности по оформлению и сбору документов, подтверждающих использование транспортного средства в служебных целях и фактическое осуществление соответствующих расходов. Следует учитывать, что за время, когда личный автомобиль не эксплуатируется, компенсация не выплачивается письма УФНС России по г. Расходы в виде компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов признаются в целях налогообложения прибыли на дату ее выплаты работнику.
Это правило действует для всех организаций независимо от того, каким методом они считают доходы и расходы методом начисления или кассовым пп. Торговая организация применяет общий режим налогообложения, метод начисления в бухгалтерском и в налоговом учете. В организации работает торговый агент с условием использования в трудовой деятельности личного автомобиля ВАЗ Трудовым договором закреплено, что месячная сумма компенсации в размере руб.
Расходы на ГСМ отдельно не компенсируются. В бухгалтерском учете организации выплата суммы компенсации торговому агенту отражено следующим образом:. Автомобиль ВАЗ относится к классу автомобилей с объемом двигателя менее куб. Разница в размере руб. Подробнее о постоянных разницах и ПНО см. Учет постоянных разниц. Облагается ли НДФЛ сумма компенсации, выплачиваемая работнику в размере, превышающем нормы, утвержденные постановлением Правительства РФ от В каком размере учитываются расходы на компенсацию, выплачиваемую работнику за использование личного легкового транспорта в командировке?
Обязательно ли для учета компенсаций сотрудникам за использование личных автомобилей для служебных целей оформлять путевые листы? Учитываются ли в целях налогообложения прибыли расходы на выплату компенсации за использование личных грузовых автомобилей микроавтобусов в служебных целях в составе прочих расходов на основании пп. Ранее специалисты налоговых органов и Минфина России утверждали, что в случае использования личного автомобиля в служебных целях не облагается НДФЛ только сумма компенсации, выплачиваемая работнику в пределах норм.
А с компенсации, превышающей такие нормы, необходимо удержать НДФЛ в установленном порядке. Москве от 21 января г. Современный подход основан на том, что предельные нормы расходов, предусмотренные названным постановлением Правительства РФ от Поэтому они не могут быть использованы для целей исчисления НДФЛ. Следовательно, необлагаемая НДФЛ компенсация за использование личного автомобиля никакими нормами не ограничена.
В настоящее время специалисты Минфина России исходят из этой же позиции. Расходы на компенсацию за использование личных легковых автомобилей и мотоциклов для служебных поездок могут быть учтены в пределах норм, установленных постановлением Правительством РФ пп. К прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы налогоплательщика на командировки, в частности расходы на проезд работника к месту командировки и обратно пп. Для получения компенсации работники должны вести учет служебных поездок в путевых листах, считают представители Минфина России.
В одном из судебных постановлений также указывается, что основанием для компенсационных выплат является приказ руководителя предприятия, документы, подтверждающие наличие у работника личного автомобиля, а также путевые листы с отметками о служебных поездках. Москве от 22 февраля г. Москве от 20 сентября г. В разъяснениях года Минфин России высказывается уже менее категорично, указывая на то, что налогоплательщик самостоятельно организует налоговый учет. Поэтому ни налоговые, ни иные органы не вправе устанавливать для него обязательные формы документов налогового учета.
Существует судебное решение, в котором судьи сочли, что для выплаты компенсации и признания ее в качестве расходов составление путевых листов не обязательно. В НК РФ порядок признания расходов на выплату компенсаций за использование личного автотранспорта установлен только в отношении легковых автомобилей.
В соответствии с трудовым договором организация ежемесячно выплачивает работнику компенсацию за использование личного автомобиля работника в служебных целях. Размер компенсации определяется исходя из сумм ежемесячного износа автомобиля руб. Возмещение фактически произведенных за месяц эксплуатационных расходов производится в сумме, документально подтвержденной работником и утвержденной руководителем организации. В текущем месяце общая сумма компенсации, подлежащая выплате работнику, составляет руб. Выплата компенсации производится в следующем месяце на банковский счет работника.
НДФЛ: нужно ли начислять с компенсации за использование личного авто для работы
Компенсация за использование личного транспорта в служебных целях в году выплачивается на основании документов. Правила выплаты и образцы документов приводим в статье. Такую компенсацию платят, если компания ИП использует личный автомобиль сотрудника в служебных целях. Например, для служебных разъездов. Часто такую компенсацию платят гендиректору за использование его машины вместо служебной. Рассчитайте компенсацию в несколько кликов в программе БухСофт. Программа проверит расчет на ошибки и выведет платежку для оплаты.
Компенсация за использование в служебных целях автомобиля (по доверенности) облагается НДФЛ
Следующая статья: Компенсация по вкладам. В повседневной жизни наличие собственного транспорта является жизненной необходимостью для любого человека. Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален.
Организация выплачивает своим работникам компенсации за использование личных автомобилей в служебных целях. Как эти выплаты учитываются в бухгалтерском и налоговом учете? Определение компенсаций содержится в ст. Компенсации, в отличие от заработной платы, выплачиваются не за сам труд, а для возмещения затрат, произведенных работником в связи с исполнением трудовых обязанностей. Таким образом, компенсационные выплаты оплатой труда не являются. В соответствии со ст. То есть при использовании личного имущества работник может получать два вида выплат :. Выплата и размер компенсации за использование личного имущества определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме ст. В ТК РФ компенсации за использование личных транспортных средств отдельно не выделены, поэтому никаких специальных норм для таких компенсаций не предусмотрено. Стороны трудового договора вправе установить любой размер компенсации или определить порядок ее расчета например, предусмотрев, что компенсация выплачивается ежемесячно в твердой денежной сумме независимо от количества календарных дней в месяце.
Личное авто в служебных целях: как не остаться в минусе
В Вашем браузере отключена поддержка JavaScript. Рекомендуем включить JavaScript. В Вашем браузере отключена поддержка Cookie. Рекомендуем включить Cookie.
Нужно ли удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы с компенсации за использование личного автомобиля в служебных целях. Можно ли учесть компенсацию за использование личного автомобиля в расходах по налогу на прибыль и УСН. Порядок документального оформления компенсации работнику за использование личного автомобиля в служебных целях мы рассмотрели ранее. Теперь остается выяснить: какими налогами и взносами облагается компенсация и как ее учесть в налоговом и бухгалтерском учете? Забегая немного вперед, скажу, что ответ на эти вопросы во многом зависит от того, является работник собственником автомобиля, или использует его по доверенности. Тогда читайте статью. Согласно п. Причем указанные выплаты не облагаются НДФЛ целиком, без каких-либо ограничений.
Компенсация бензина, запчастей на личный автомобиль
Работодатель, выплачивающий сотруднику компенсацию за то, что личный автомобиль работника используется для служебных поездок, может не начислять НДФЛ с суммы такой компенсации. Но лишь при наличии всех необходимых бумаг. Источник: Письмо Минфина от Как известно, все установленные законодательством виды компенсационных выплат, связанных с исполнением физлицом трудовых обязанностей, освобождаются от обложения НДФЛ. А обязанность работодателя выплачивать сотруднику компенсацию за использование личного имущества в том числе автомобиля для служебных целей, установлена статьей ТК. Размер возмещения таких расходов определяется письменным соглашением между работником и работодателем.
Компенсация за использование личного транспорта в служебных целях в 2020 году
В данной ситуации процессуальные процедуры являются минимальными, а работодатель получает возможность достаточно гибкого регулирования трудового процесса, одновременно с этим выплачивая работнику компенсационные выплаты, которые до определенного предела не облагаются НДФЛ. В то же время, с точки зрения подсчета фактических расходов по использованию автомобиля и компенсации ГСМ, ремонта и иных аспектов деятельности при данном подходе работник является наименее защищенным и доказать свою правоту в судебном порядке ему будет достаточно сложно. Он подразумевает установление некого лимита ресурсов, которые предприятие каждый месяц тратит на покупку топлива на период служебных поездок и смазочных материалов, необходимых для поддержания автомобиля в надлежащем виде. Внимание Денежные средства, потраченные на покупку топлива сверх лимита, водитель в такой ситуации вынужден платить из собственных сбережений. Такой пункт должен быть введен в трудовой договор либо в договор аренды автомобиля. Важно Такой вид контроля реализуется различными способами. В отдельных предприятиях применяют топливные карты, которые выдает поставщик топлива. Средства перечисляются на счет поставщика, поэтому он выдает бензин соразмерно уплаченным средствам.
Компенсация за использование личного автомобиля: страховые взносы, налогообложение, учет
Компенсация за использование личного транспорта в служебных целях предусмотрена статьей Трудового кодекса. Причем этот размер принимается при письменном соглашении работодателя и работника.
НДФЛ и страховые взносы не удерживаются с компенсационных выплат за использование личного автомобиля в служебных целях только при соблюдении определенных условий. Об этом предупреждает Минфин РФ в письмах от
Довольно часто специфика деятельности фирмы, осуществляющей, например, доставку продаваемых товаров непосредственно на дом покупателям, предполагает, что в штате должны состоять работники, имеющие собственный транспорт — автомобиль или мотоцикл. Однако эксплуатировать имущество своего сотрудника принудительно и на безвозмездных началах работодатель не может.
Возможна ли компенсация ГСМ за использование личного автомобиля в служебных целях сотрудникам, использующим свои машины на работе? Может ли компания включить такие затраты в состав расходов по налогу на прибыль? Правильный ответ — в статье. Действующее законодательство предусматривает возможность использования имущества работников в деятельности организации с их согласия с условием выплаты компенсации.
